三九集团内部控制制度全集
目 录
第一篇 内部控制的基础 4
第一章 总则 1
第二章 机构及岗位职责 3
第三章 内部控制方法 4
第四章 内部控制基础工作 6
第五章 授权体系概述 7
第六章 附则 8
第二篇 供应生产销售内部控制制度 9
第一章 供应内部控制制度 10
第一节 内控概述 10
第二节 组织机构及岗位职责 13
第三节 授权体系 20
第四节 管理制度 24
物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 24
物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 29
自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 33
大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 37
定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 42
固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 48
劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 50
采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 52
供应商管理（P2-Z1-J4-9） 56
合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 59
进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 62
物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 66
物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 69
退料规程(P2-Z1-J4-14) 71
仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 74
存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 77
库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 83
第二章 生产内部控制制度 87
第一节 内控概述 87
第二节 组织机构及岗位职责 89
第三节 授权体系 95
第四节 管理制度 97
生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 97
领料制度（P2-Z2-J4-2） 101
物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 105
物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 108
物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 111
生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 114
产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 117
产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 119
产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 121
委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 124
委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 126
委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 132
生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 136
第三章 销售内部控制制度 139
第一节 内控概述 139
第二节 组织机构及岗位职责 141
第三节 业务授权 144
第四节 管理制度 145
销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 145
销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 147
第三篇 资金内部控制制度 151
第一章 内控概述 152
第二章 组织机构及岗位职责 154
第三章 业务授权 158
第四章 管理制度 160
资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 160
现金管理制度( P3-Z4-2 ) 163
银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167
备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172
借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174
费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 178
筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 181
结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185
第四篇 财务会计内部控制制度 196
第一章 会计核算内部控制制度 197
第一节 内控概述 197
第二节 组织机构与岗位职责 199
第三节 授权体系 206
第四节 管理制度 207
会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 207
一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 209
财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 214
利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 216
会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 218
会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 222
财务管理内部控制制度 225
第一节 内控概述 225
第四节 管理制度 234
一、债权管理 234
应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 234
其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 236
二、固定资产管理 239
固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 239
固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 243
固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 248
固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 251
在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 256
三、资产减值管理 260
坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 260
长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） 264
存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） 266
固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4） 268
四、债务管理 272
应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） 272
应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） 276
五、成本费用管理 278
生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） 278
管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) 278
财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) 280
六、财务分析管理 282
短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） 282
中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） 284
长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） 286
第五篇 全面预算制度 288
第一章 概述 289
第二章 组织机构及岗位职责 293
第三章 业务授权 300
第四章 管理制度 301
预算编制( P5-Z4-1 ) 301
预算执行与考核（P5-Z4-2） 308
第六篇 内部审计制度 312
第一章 内控概述 313
第二章 组织机构及岗位职责 315
第三章 授权体系 317
第四章 管理制度 318
内部审计计划管理（P6-Z4-1） 318
内部审计执行管理（P6-Z4-2） 320
内部审计结果处理（P6-Z4-3） 322
其他管理制度（P6-Z4-4） 324
第七篇 投资内部控制制度 325
第一章 内控概述 326
第二章 组织机构及岗位职责 328
第三章 授权体系 330
第四章 管理制度 331
项目投资管理（P7-Z4-1） 331
有价证券投资管理（P7-Z4-2） 335
研究开发投资（P7-Z4-3） 337
第八篇 子公司（企业）内部控制制度 340
第一章 内控概述 341
第二章 组织机构及岗位职责 343
第三章 授权体系 345
第四章 管理制度 346
参股企业管理（P8-Z4-1） 346
控股企业管理（P8-Z4-2） 349
附件：***股份有限公司会计制度 352

第一篇 内部控制的基础

第一章 总则
一、为了加强***股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。
二、内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
三、建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：
1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；
2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。
3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；
4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；
5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；
6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计制度》等有关规定；
7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；
四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：
1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。
2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

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