负债权益D04预收账款
客户： 签 名 日 期
项目：预收账款审计程序 编制人 索引号 D 4 － 1
截止日： 复核人 页次 1

一、审计目标
1、确定预收账款发生、偿还的记录是否完整；
2、确定预收账款的年末余额是否正确；
3、确定预收账款其他应付款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和
总账余额核对相符；
2、选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总
表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的
应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货
单、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确；
3、检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；
4、检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整；
5、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。
负债权益D04预收账款