控制环境调查表
控制环境调查表
审计期间＿＿＿
项目名称： 　　　　　　　　　　　　　　　
项目执行单位：
调查内容 是 否 不适用 评价
　　1．决策和管理
　　（1）高层管理是否重视和了解内部控制 (与项目单位负责人交谈)？
　　（2）重大财务活动是否经管理层集体确定？
　　（3）项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析?
　　（4）项目单位负责人是否关注项目建设、管理和财务中失控情况，是否及时采取应急措施使之恢复正常？
　　（5）会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经项目单位负责人批准？
　　2．组织机构
　　（1）组织机构是否健全？（索取组织机构图）
　　（2）各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定（向项目单位获取岗位责任制度）？
　　（3）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
　　3．管理制度
　　（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？
　　（2）项目单位是否有严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？
　　（3）是否对资金实行归口管理制度？
　　（4）资金使用前是否编制计划及授权审批？
　　（5）对存货是否有定期盘点制度？
　　（6）对固定资产是否至少一年盘点一次？
　　（7）项目主要资产是否有财产保险制度？
　　4．人员配备
　　（1）各级管理部门员工是否具备必要的知识和业务技能？
　　（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？
控制环境调查表