拟制订的财务制度目录（仅供参考）
拟制订的财务制度目录（仅供参考） 一、财务管理制度 （一）经营计划与预算制度 经营计划与预算制度 公司预算管理制度 零基准预算制度 预算管理办法 （二）资金管理制度 资金控制制度； 资金预算制度。 资金管理规定 资金管理办法 资金使用审批权限和支付的规定 （三）利润中心管理制度 综合性公司的利润中心制度 门市销售的利润中心制度 （四）财务控制与稽核制度 总公司财务、会计处理准则； 分子公司财务、会计处理准则； 财务盘点制度； 总帐稽查制度 公司内部稽核制度； 会计审核制度 月度财务计划管理制度 预付款管理制度 往来户结算管理制度 关于压缩、控制管理费开支的办法 关于实行财务总监、财务主管委派制度的暂行办法 经营部和财务部主要财务业务分工管理 www.3722.cn中国最庞大的数据库下载 （五）资产管理制度 资产管理办法 固定资产管理制度； 原材料管理制度 无形资产管理制度； 办公用品管理制度； 现金及有价证券管理制度 资产经营考核办法 存货管理制度 资产经营考核实施细则 固定资产火灾保险事务处理准则 不动产管理规定 工具管理制度 仪器仪表管理制度 资产控制制度及规则 财产管理细则 账款管理制度； 票据管理制度 对外投资管理制度 项目开发管理 借款和各项费用开支标准及审批报销程序制度 备用金管理细则； 现金管理办法 公款信用卡的管理规定 银行存款管理制度 银行岗位付款操作程序 在建工程管理制度 辅助材料管理制度 （六）成本管理制度 成本管理制度 成本核算规程 工资核算管理 分批成本会计制度 分步成本会计制度 （七）采购销售管理制度 购进商品资金管理办法 购销比价管理的规定 关于对购入商品进行效益预测管理的有关规定 采购仓储物流管理制度； 销售定价管理 销售合同管理 合同跟踪卡片使用规则 货款结算管理 库存物资收发存统计管理 物品出入库管理 销售计划审批程序 客诉处理程序 客户信用管理 销售部门人员的激励体制 （八）物流管理制度 （九）税务管理制度及办法 应交税金管理制度 增值税专用发票管理办法 （十）筹资融资管理制度 借款业务担保管理 对外借款管理 对外委托贷款和资金增值业务的规定 （十一）现金流量管理制度 （十二）利润分配制度 （十三）会计政策制度 （十四）财务报告制度 报表设计 （十五）财务分析制度 分子公司和部门业绩分析细则； 表报管理办法； 财务分析撰写规定 （十六）会计电算化管理制度 （十七）会计人员工作岗位责任制度 出纳作业处理规则； 财务部工作细则； 会计工作细则； 会计人员管理办法。 财务部门负责人工作责任制度 （十八）其他财务收支监督制度 二、会计管理制度 会计核算基础工作规范； 会计管理制度； 会计挡案管理办法； 会计核算管理制度 会计基础工作管理办法 会计核算基础工作规定 会计人员审核费用规范。 财务管理暂行规定 账务处理程序制度 三、内部审计制度 内部审计制度 审计工作制度 内部审计工作管理暂行制度 审计工作实施细则 工程审计管理办法 经理（厂长）调离审计实施细则（试行） 经理（厂长）离任经济责任审计程序的规定 审计审签办法 企业内部行政事业单位财务收支定期审计办法 外埠企业审计办法 经济合同审计试行办法 年度财务决算报告审计签证试行办法 经营收入、经营支出、经营成果审计试行办法 审计工作实施办法 经理任期内经济责任审计办法 职工养老保险基金审计实施办法 内部控制制度审计试行办法 物资采购管理审计办法 基本建设项目审计办法 大修理项目审计办法 更新改造工程审计办法 内部审计实施办法（试行） 实施同级审计的规定（试行） 施“上审下”审计的规定（试行） 四、统计管理制度 统计管理办法 统计工作细则 五、其他制度 投资项目挡案管理制度； 资产评估工作管理办法 职工基本养老保险个人账户管理办法（试行） 担保管理办法 经济合同管理制度 投资管理规定； 业务单证手册管理规定。 某公司公司财务管理制度 公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据 国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经 济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控 制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织 、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公 司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺 少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的 日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员 ，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或 盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核 算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口 径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性 和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核 。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资 金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符 。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案， 妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计 人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国 注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收 资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人 转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成 本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一 年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对 外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部 门撤销担保。 第四章 流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合 理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库 存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银 行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银 行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单 位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余 额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和 分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是： 借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费 用项目的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授 权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章 长期资产管理 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资 。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由 财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法 核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以 上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不 属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合 管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折 旧年限为： （一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备 3年 （三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年 （四）电器设备、安全保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折 旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发 现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准 后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉 等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办 费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自 营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有 效租赁期内分期摊销。 第六章 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原 则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管 理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具 有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住 房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招 待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、 各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计 算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括...
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