会计管理制度基础
会计管理制度基础 二　O　O　四　年　十二　月　三　日 广东派尔富科技有限公司会计管理制度基础 目 录 一、财务、会计与稽核工作职责………………………………………第1页 二、会计核算基础工作规定……………………………………………第1页 三、库存现金报表记载简则……………………………………………第4页 四、接收承兑票据处理准则……………………………………………第5页 五、各部门月绩分析细则………………………………………………第5页 六、财务与会计管理规章………………………………………………第5页 ……账款管理办法…………………………………………………第5页 ……现金收支管理办法……………………………………………第7页 ……传票审核职权划分办法………………………………………第8页 七、会计基础工作规范实施细则………………………………………第9页 会 计 管 理 制 度 基 础 （说明：本财务制度适应于广东派尔富科技及所有下属分动机构） 一、财务、会计与稽核工作职责 |财务部工作职责(记账部分)： | |1、各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。 | |2、各种明细分类账的登载及保管事项。 | |3、日结单及日记表的编制事项。 | |4、总分类账的登录与保管事项。 | |5、佣金及销货津贴的核算事项。 | |6、结账时有关账务的调整事项。 | |7、各部门、分支机构收支账项的审核事项。 | |8、各部门、分支机构存货的核对事项。 | |9、办理与税务相关的业务及报表。 | |10、办理年度决算及盈余拨补分配事项。 | |11、财务结构的分析及会计报告的编制事项。 | |12、会计制度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。 | |13、财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释 | |14、分析比较有关资料。作为拟定各项决策的参考。 | |15、管理上开源节流、增收减耗及减少不经济支出的建议。 | |16、其他与财务有关的事项。 | | | |成本、费用会计工作职责： | |1、各项原材料、物料、包装物、成品、半成品、在产品收付事项的核算。 | |2、原材料转账传票的编制事项。 | |3、公司成本转账传票编制事项。 | |4、折旧费用的计算事项。 | |5、公司成本的审核事项。 | |6、公司零星支出、差旅费等报销单据的审核事项。 | |7、对外协加工报告、加工成本审核事项。 | |8、结账时有关成本科目的调整事项。 | |9、各部门、分支机构、办事处销货成本与补贴的计算事项。 | |10、各部门、分支机构、办事处各项成本、费用的分析比较及控制事项。 | |11、其他与成本、费用计算有关的事项。 | 二、会计核算基础工作规定 第一条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。 第二条 会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，分 支机构、办事处、片区因业务需要建立会计帐簿的，其会计科目及明细科目必须根据总 部财务要求统一设置，各部新增科目时，须报总公司财务部批准。 第三条 凭证采用收、付、转凭证，即包含有现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账 凭证五种形式。 (一)根据审核后的原始凭证填制凭证，（实行电算化的企业[下以电算化表示]，根据原 始凭证并输入电脑会计帐务系统；） (二)根据凭证汇总表编制凭证汇总表，（电算化：需根据凭证页号打印凭证汇总表，并 装订于凭证首页）； (三)根据凭证汇总登记总分类账，（电算化：每月末打印总帐，并留档）； (四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；
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