固定资产的清理
库存商品成本调价操作规范 为保证库存成本和销售账面毛利的准确性，规范成本调整操作，现对商品库存调价作 如下规定。 1. 定义及分类 1. 定义：调价指根据公司管理需要和厂方通知，对库存成本价及已售商品成本价进行调整 工作，以达到准确反映商品账面毛利所采用的一种财务操作，需调整的库存商品成本 价不包括返利（即厂方供应价）。 2. 分类： 1. 按调价对象分为：库存商品、已售商品 2. 按差价承担者分为：厂方承担、公司承担 3. 按调价要求人分为：厂方要求、公司内部要求（内部原则上不允许调价，如发生必须先 进行申请） 2. 操作制度 1. 营销部 1. 营销部门需要调整成本价，不管是调高还是调低，必须在第一时间通知财务部，填写 《调价通知单》。 2. 凡调低成本价的，变价通知单上必须注明差额的承担者——厂方承担、公司承担。 3. 《调价通知单》必须完整填写，不得有空缺。 4. 调价账面数和账面价由台账或财务提供，营销部门提供需调价的数量和调价后单价。 5. 对于差价由厂方承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经供应商盖章确 认或有厂方授权经厂方业务人员签字确认。没有以上手续的，台账或财务人员一律 不予调整。 6. 对于差价由公司承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经相关部门和领 导批准，未经批准的，台账不予调整。 7. 调价差价必须在供应商确认后一周内回收，并要求供应商开具“折扣折让”发票。 2. 台账 1. 台账调价前必须审核《调价通知单》的填写内容、审批手续的完整性，对于不填单、不 齐全、不准确的必须拒绝调价。 2. 对于差价由厂方承担的，由分公司财务部统一调整（适用ERP），或由分公司台账统 计后下发各门店，门店台帐在未收到“内部调拨”时无权调价（适用协力）。 1. 外省分公司台账根据差价金额向各门店开具“内部调拨单”，注明各门店应调价数量和 调整差价等事项，供门店台帐调价； （仅适用协力） 2. 分公司台账统计后，根据调整总额冲减验收并进行登记，等收到“折扣折让”发票，进 行勾对，并报返利结算员核销应收。 3. 如调价时如发生 调价数量＞账面数量 的，大于数量的金额冲减当期成本、计入商品毛利中。 3. 对于差价由公司承担的，由各门店台账直接调整。门店台账只对调整时点的库存数量 进行调价，在《调价通知单》上，回填“实际差价额”并将差价计入本门店毛利，在销 售毛利差价表上体现，差价不得转分公司。 3. 财务部返利结算员 1. 凡差价由厂方承担的，财务部返利结算员根椐厂方确认数登记应收厂方补差；收到“ 折扣折让”发票冲抵应收，在其它商品内发票低开或折让的，营销人员必须提供相 关说明。如厂方确认数大于实际调价数之间差额，财务部返利结算员月末计入调价 所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调增帐面毛 利额 2. 凡差价由公司承担的，财务部返利结算员月末计入调价所属品类部门的毛利中，记入 《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调减帐面毛利额。 3. 返利结算员负责对调价补差的催收工作。
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