税务策划
纳税筹划（纳税成本控制）实务操作 ---宋洪祥主讲 一、纳税筹划实务操作所具备的条件 1、纳税筹划应具备的三个意识： | |什么是纳税筹划的超前意识？ | | | | | | |内资企业 | | | | | | | | |企业性质 | | | | | |外商投资企业 | | | | |有限责任公司 | | | | |合伙制企业 | | | | |进料加工 | | | |生产方式 | | | | | | | | |企业设立之前 | |来料加工 | | | | |直接销售 | |（1）超前意识 | | |折让销售 | | | |销售方式 |以物易物 | | | | |还本销售 | | | | |以旧换新 | | | |对应的税收政策出现 |偷税 | | |业务发生后 |纳税结果产生 |逃税 | | | |改变纳税结果 |抗税 | | | | |欠税 | | |新型建筑材料厂纳税身份的选择案例分析 | | | | | | | | | |筹划原则 |合理合法 | | | | |不违法 | | | |违法后果 |经济处罚 | | |纳税筹划为什么不能违法？ | |刑事处罚 | | | | |纳税评估 | | | | |纳税检查 | |（2）法律意识 | |反避税力度加大 |检查审理 | | | | |检查执行 | | |东方机电公司偷税案例分析 | |金税工程稽核系| | | | |统 | | | | 借：生产成本85万| | | |手法巧妙的木器加工厂偷税案例 | | | | |分析 | | | | | | 贷：产成品85万 | | | | | | | | | |增强法制观念 | | | |具备自我保护的4个条件 |熟练掌握税收法规 | | | | |熟练掌握会计处理方法 |您的知识 | | | |熟练掌握纳税筹划技巧 |您的智慧 | | | | |您的应变能力 | |（3）自我保护|怎样利用政策来保护自己的合法权益 | | |（某包装彩印厂用福利企业达到免税） | | | | | | | | | |倾销标准 | | | |WTO反倾销协议规定 |倾销幅度2% | | | | |起诉资格50% | | | | |倾销原则（谁应诉谁受益 | | | | |） | | | | |加权平均利率14% | | |怎样利用法律保护 |终裁结果 |安德利0% | | |好自己的合法权益 | | | | | | |其他91% | | |（烟台安德利浓缩果 | |安德利出口量由5%升到60%| | |汁生产企业反倾销案例| | | | |） | | | | | |企业受益状况 | | | | | |其他30家企业丧失50%的市| | | | |场 | |2、应掌握的纳税筹划工作流程（三个结合点） | | | | | | | | |融资环节 | | | |业务流程 |购进环节 |了解相关的税收政策 | | | |生产环节 | | | | |销售环节 | | |（1）业务流程| |税务机关设置影响 | | |与税收法规 |税收政策的局限性 |税法宣传的不到位 | | |相结合 | |信息渠道的影响 | | | | |工作时间的影响 | | | | |信息来源广 | | | |找中介机构 |政策掌握全面 |更好地掌握和执行政策 | | | |有丰富的人力资源 | | | | |有广泛的关系资源 | | | | | | | | | |税种的选择 | | | | 了解税收政策 |税率的选择 | | | | |征收方式的选择 | | | | |节税 | | | |避税 找到筹划突破口（利用政策调 | | | |节业务） | |（2）税收法规| 寻找筹划方法 | | |与 | | | |筹划方法相结 | |税负转嫁 | | |合 | | | | | | |逾期超过一年征税 | | | | 纯净水包装物 |筹划突破口 一年 | | | | 押金的案例分析 |利用政策调节业务 | | | | | | | | | | | | | | |减轻纳税成本 | | | | 了解筹划目的 | 增加企业效益 | | | |降低税收负担 | | | | |掌握会计核算方法 | | |（3）筹划方法|利用会计处理 |税务会计处理方法 | | |与 | | | | |会计处理相结 |达到筹划目的 |了解税务办税程序 | | |合 | | | | | | |了解办理减免税的手续制 | | | | |度 | | | | |现金交易（灵活性等） | | | |纯净水包装物 |收款收据 | | | |押金的案例分析 |前出后进 | | | | | | | | | |业务流程 | | | |条件 | | | | | |税收政策 | | |（4）合法节税结论 | | | | |节税 | | | | |筹划方法 | | | |条件 | | | | | |会计处理 | | | | | | | 二、纳税筹划实务操作案例分析 （一）机构设置的纳税筹划： 1、有限公司： 流转税 （1）税种 企业所得税（当地税率） 个人所得税（股息、分红）20%税率 投资者的工资 （2）列支标准 范围宽 宣传费5‰ （3）风险——无限责任 2、合伙制企业： 流转税 （1）税种 个人所得税（...
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