收支及成本等-04产品销售税金及附加审计程序表
索引号: （审计机关名称） 产品销售税金及附加审计程序表 被审计企业： 页次： |审计程序 |执行情况|工作 | | |说明 |底稿 | | | |索引 | | | |号 | |1．取得或编制产品销售税金及附加明细表，复核其加计数是| | | |否准确，并与明细账、总账和纳税申报表进行核对。 | | | | | | | |2．检查被审计企业的纳税范围与适用的税种、税率是否符合| | | |国家法律法规的规定。 | | | |（1）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的应纳税基数| | | |是否合规。 | | | |（2）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的税率是否合| | | |规。 | | | | | | | |3．实施分析性复核。根据收入、税种、税率之间的关系，测| | | |算、分析被审计企业计提的产品销售税金及附加是否合理， | | | |就重大差异，进行调查和询问，查清原因。 | | | | | | | |4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |（1）根据审定的销售收入基数，计算被审计企业营业税是否| | | |正确，会计处理是否正确。 | | | |（2）根据审定的产品销售税金，计算城市维护建设税和教育| | | |费附加是否正确，会计处理是否正确。 | | | | | | | |5．检查国家税制、税率政策变化，被审计企业的执行情况。| | | | | | | |6．检查被审计企业享受国家减免税政策的项目是否真实，理| | | |由是否充分，手续是否完备。 | | | | | | | |7．检查产品销售税金及附加是否已在损益表计附注中恰当披| | | |露。 | | | | | | | |8．完成产品销售税金及附加审定表。 | | |
收支及成本等-04产品销售税金及附加审计程序表