财务预算编制要求
财务预算编制要求 1. 产品销售预算表的编制。产品销售预算是编制全面预算的基础，企业要依据经营部门 编制企业生产大纲，产品销售收入计划，编制产品销售预算，产品销售预算编制中 销售收入应根据年度内各季度市场预测（或销售合同）的销售量和售价，确定各季 度预计销售收入，销售成本根据产品成本预算表计算编制。 2. 在充分分析市场的基础上，确定本年合理的生产量的，编制企业生产大纲。根据企业 生产大纲、产品材料消耗定额和产品工时定额，本着严格控制降低生产成本的的原 则合理编制，并要将此指标分解落实，与后期经营责任考核结合起来。 3. 制造费用预算的编制，采取零基预算或增量预算方式编制，并将各费用明细按固定费 用、变动费用分别编制，固定费用如修理等按企业技措维修计划进行编制，管理人 员工资、福利费按生产车间管理人员工资标准编制，福利费按14%比例编制等等。 4. 管理费用根据历史资料和预测今年生产经营任务情况，具体管理费用明细项目预算， 根据不同情况按零基预算或增量预算方式编制。 5. 财务费用根据年初贷款情况和本年资金预算计划，按利息率测算财务费用。 6. 根据工效挂钩办法，根据集团公司核定工资总额基数，考虑预计企业效益状况和其他 工资增长因素，编制应付工资及应付福利费预算。在工资总额预计的基础上，按规 定比例提取福利费，根据以往数据，结合本年计划编制福利费支出明细。 7. 根据本年新产品计划，编制企业科技开发投入资金预算。 8. 为控制资本性支出，应根据生产计划和现金收支状况，本着盘活存量资产，合理安排 投入的原则，编制资本性支出预算。 9. 财务各项预算编制，必须以现金流量为主线，以现金流入流出控制为核心。严格限制 无预算资金支出，最大限度减少资金占用。确保企业生产经营的正常进行，保持资 金的合理流动。 10. 各企业、公司预算编制说明要求：要认真上报预算编制说明，对预算各指标与上年相 比有较大变化的要有详细说明，同时说明预算主要指标的编制依据。 中国纺织机械（集团）有限公司 2003年11月6日
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