财务审计控制程序
| | |编号: |QP/MS04 | | | 程 序 文 件 | | | | | |版号: |A | | 标题: 财务审计控制程序 |页码: |1/2 | |1.0目的 | |通过审计监督，确保财务工作符合规定，维护企业经济利益，提高企业经济效益。 | |2．0适用范围 | |本程序适用于本公司所有财务工作的审计控制。 | |3．0职责 | |3．1财务总监：负责批准《年度财务审计计划》。 | |3．2财务审计员：负责制定和实施《年度财务审计计划》。 | |3．3各部门负责人：负责配合审计工作及纠正措施的执行。 | |4．0工作程序 | |4．1财务审计员负责制定《年度财务审计计划》，并报财务总监批准，对每个部门每月| |进行一次审计，必要时，经财务总监批准也可进行年度计划外的财务审计。 | |4．2《年度财务审计计划》经批准后，由财务审计员向受审部门发送。 | |4．3财务审计员依据《财务审计工作规范》进行现场审计，收集证据记录不合格项。 | |4．4审计结束后，财务审计员填写《财务审计检查表》，经财务总监审阅后，发送给被| |审计部门的负责人及财务主管。 | |4．5不合格项处理 | |4．5．1审计中发现的不合格项，由财务审计员填写《财务审计不合格及纠正措施报告| |》，交财务总监审阅。 | |4．5．2收到纠正要求的部门负责人，应在规定时间内制定纠正措施方案，组织实施 | |，并在限期前将《财务审计不合格及纠正措施报告》传回至财务审计员。 | | | |编号: |QP/MS04 | | | 程 序 文 件 | | | | | |版号: |A | | 标题: 财务审计控制程序 |页码: |1/2 | |4．5．3财务总监安排财务审计员负责纠正措施的实施、跟踪与验证，直至达到要求 | |为止。 | |4．6本程序的相关记录由财务审计员保存。 | |5．0相关文件及记录 | |财务审计工作规范 | |年度财务审计计划 | |财务审计检查表 | |财务审计不合格及纠正措施报告 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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