财务管理-内部审计制度
财务管理-内部审计制度 1、 企业内部审计是按照公司管理制度，对各种票据，售房价格，分包工程款，万元以上 材料招投标和有关费用包干执行情况的审计，及各职能部门履行职责情况的审查，评 价，公司内部审计组织由财务科、总经济师及监事会人员组成，直属董事长领导，为 股东服务，除监事会主席和董事长及指派人员外，其它人员均无权干涉上述部门的工 作。 2、 内部审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密 。不得滥用职权，玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情，弄虚作假，发现一次罚款 2000元，第二次罚款10000元，第三次开除。 3、 内部审计人员必须具有一定的财务专业知识，熟悉财务管理，工程预算等相关业务， 了解和掌握国家的方针政策，法律法规和当地预算定额，具备良好的政治素质和道德 品质。 4、 审计人员必须不断更新知识，掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规 以及工程预算和电算化技术。 5、 内部审计人员必须遵循独立性原则，客观性原则，群众性原则和政策性原则，要依据 国家法律标准和企业规章制度进行审计，在选择审计依据时，必须选择与审计事项有 关的依据，即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规，制度为依据， 擅自改变审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上的罚款。 6、 审计人员必须根据审计目的，采取一定的程序和方法，取得有效证据，以判断，证明 被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确，公正的审 计结论及合理化建议，若有违背，处以500—1000元的罚款。 7、 审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件， 查阅有关文件和资料。 8、 对审计涉及的有关事项必须进行调查，并索取有关文件，资料等证明材料。 9、 本制度由董事长，监事会主席和财务审计负责人行使处罚权。
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