2001年注册会计师考试《税法》试题(doc)
2001年注册会计师全国统一考试试题 《税法》 [pic] 一、 单项选择题： 1、 税收管理体制的核心内容是（ ） A．税权的划分 B．事权的划分 C．财权的划分阶段 D． 收入的划分 2、按照现行的规定，下弄各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B． 年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税 人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计坐60万元。门市部将其零售，取得含税 销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ） A．5.13万 B．6万元. C．6.60万元 D．7.72万元 4、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不支产征收营业税，其纳税义务发生 时间为（） A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天 C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人交纳契税的当天 5、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（） A．投资风险准备基金 B．残疾人就业保障基金 C． 短期投资跌价准备金黄色 D．长期投资减速值准备金 6、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取收入总额15 0万元，发生直接成本120万、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查 ，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核 定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年芳应缴纳的企业所得税为（） A．7.92万 B．9.90万 C．10.56 万 D．13.20万 7、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成 本费用为150万元（不含用金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以 240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的用金、手续费等为40万元（能提供 有效凭证）。该外商投资企业的应纳税所得额为（） A．10万元 B．30万元 C．50万 D．66万元 8、中国公民王某的月工资为600元，年末一次性取得资金4200万元，王某个年 应缴个人所得税为（） A．90元 B．475元 C．505元 D．840元 9、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（） A．矿产品原产地的税额标准 B．本单位应税产品的税额标准 C．矿产品购买地的税额标准 D．税务机关核定的 税额标准 10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（） A．产权属于集体的由承典人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳 C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的不缴纳 11、某小型运输公司拥有并且使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨们为2吨 的拖拉机挂车5辆；（2）5吨载货卡车10辆；（3）净吨们为4吨的汽车挂车5辆。当 地政府规定，栽货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（） A．3900元 B．4020元 C．4140元 D．4260元 12按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增 值额时，应按照（） A．税务部门估定的价格扣除 B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C．房地产评估价格扣除 D．房地产原值减除30%后的余值扣除 13、符合契税减免规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手 续的期限为签订转移产权合同后的（） A．5日内 B．7日内 C．10日内 D．30日内 14、下列各项中，符合关税有关对特殊进出口货物完税价格规定的有（） A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B．准予进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 15《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、找缴义务时，纳税人不得拒 绝。纳税人拒绝的，扣缴人应当（） A．及时报告税务机关处理 B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C．立即通知支付应付纳税人的有关款项 D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 二、 多项选择题 1、 税收立法程序通常包括的阶段有（） A．提议阶段 B．审议阶段 C．通过和公布阶段 D．试得阶段 2、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（） A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 3下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（） A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报 缴纳 D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申 报缴纳 4、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（） A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B．境外单位在境内发生应税行为而境地内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人 D．分保险业务的初保人 5、下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（） A．逾期2年以上的仍未收回的应收账款 B．逾期3年以上的仍未收回的应收账款 C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款 D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款 6、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（） A．境外所得已纳税款的扣除规定 B．高新技术企业的税收优惠 C．借款利息费用在税前的列支标准 D．工资费用在税前的列支标准 7、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（） A．职工个人以股分形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股分形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C．职工个人以股分形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收 入 D．职工个人以股分形式取得的不拥有所有权的企业量化资产参与企业分配而获 得的股息 8、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（） A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征的增值税、消费品，不征收城市维护建设税 9、下列各项中，任命房产税纳税义务发生时间规定的有（） A．将原有产产用于生产经营，从生产经营之月 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 10、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地指的 是 A．机构所在地 B．领取车船牌照所在地 C．经营所在地 D．税务登记所在地 11、根据有关规定，可不征或免征土地增值税的有（） A．以房地产进投资，将房地产转让到所投资的企业 B．个人以房地产进交换的 C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的 12、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（） A．以土地权属作价投资 B．以土地权属抵债 C．以获奖方式承受土地权属 D．以预购方式承受土地权属 13、按照关各的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴 纳税款之日起1年内， 书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有 A．因海关误征，多缴纳税款的 B．海关核准免验进口的货物，在完各后发现有短缺的 C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D．已征收出口关税的货物，因故退货的 14、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（） A．检查纳税人的帐簿、记帐凭证报表和有关资料 B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税 商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣找缴、代收代缴税款有关的问题和 情况 15、税务行政复议的受案范围包括（） A．税务机关作出的征税行为 B．税务机关作出的税务行政处罚行为 C．税务机关不予依法办理或答复的行为 D．税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为 三、 判断题 1、 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同 销售计算增值税的销项税额。（） 2、 出口企业输增值税出口退时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣 联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值专用发票，当该购进 货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（） 3、 外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。 （） 4、 根据营业税暂行条例及有关规定，纳税只经营融资租赁业务，以其向承租人收取的 全部价款和价外费用减去出租方货物的实际成本后余额为营业额。（） 5、 企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产 损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（） 6、 企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（） 7、 被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在10年以上的，从开 始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率 缴纳企业所得税。（） 8、 外商投资的股分制企业向社会募集股份，依照有关规定对积压项资产进重估，其价 值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。（） 9、 罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内 企业支付的工薪20万人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折 合人民币10万元。罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所 得税。 10、 企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不 计入个人当期的工资、薪金个入、免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收 个人所得税。 11、 对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源 税。（） 12、 由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用 税率计算（） 13、 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税； 免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（） 14、 对个人按市场价格出租居民住房，可暂按其租金收入征税4%的房产税（） 15、 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车般拥有人缴纳车船使用税。（）。 16、 企业发生分立、合并和联营等更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿 ，已贴印花税票继续有效。（） 17、 土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单 位和个人。（） 18、 境地内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资 企业和外国企业（） 19、 犯非汉出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上5 0万元以下罚金。 20、 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议，也可以直接向人 民法院提起诉讼。（） 四、 计算题 1、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆 品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关 前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵 我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内 企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000 件，取得不含税销售额290万；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%） 要求： （1） 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （2） 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 2、 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入： （1） 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40，000元，个人会员费10，000元。 （2） 代售大型演唱会门票21，000元，其中包括代售手续费1，000元。 （3） 代销中国福利彩票50，000元，到得代...
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