《企业年终关账财税处理技巧与风险防范》 

【课程时间】12月19-20日

【培训地点】广州

【培训费用】RMB4800 元/人（含培训费、教材费、税费、茶点）

【课程对象】财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员

课程背景

每年一度的年终结算、年终关账、年终清算、年终盘点、风险自查等一系列财税处理事项，相当于是对财务人员的一次大考，加之社保入税、个税新政、减税降费的不断调整等一系列财税变革，都会对年终关账造成一定的影响。

那么，面对如此多的工作项目、营商环境的变化，我们该如何正常、有序的开展年度关账呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？如何才能做到预期筹划呢？

1.理清企业会计核算年度关账前准备及标准考量？

2.理清企业年度关账前各税种预清查及票据管理？

3.理清企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控？

4.理清企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧？

课程收益

1.本课程将从头至尾、由里到外，对企业财务管理进行一次全面的梳理与讲解。

2.全面掌握企业会计核算年度关账前准备及标准考量。

3.全面理解企业年度关账前各税种预清查及票据管理。

4.系统掌握企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控。

5.深度掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧。

课程大纲

一、 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

1.货币资金核查、盘点、涉税风险规避

2.核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产

3.无形资产如何进行年度关账

4.长期待摊费用如何进行年度关账

5.长期股权投资如何进行年度关账与节税筹划

二、 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

1.往来账项科目核算是否正确？

2.应收账款是否及时核对与确认金额？

3.确实无法收回的应收账款如何确认损失？

4.如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？

5.预付账款与材料存货有何关联？年度如何关账？

6.清算其他应收款结算情况，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？

7.预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？

8.应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？

9.其他应付款中关联方资金占用是否付息？

10.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

11.往来损失如何确认？如何备案？

12.超过一年的押金，有何涉税风险？如何关账？

三、企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

1.企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？

2.如何确保年度关帐收入的正确性？

3.如何正确核算工资薪金的计提处理？

4.工资薪金支出的税前扣除有何规定？

5.三项“工资附加费用”如何正确核算与开支？

6.三项“工资附加费用”如何才能符合税前扣除标准？

7.社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？

8.员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？

四、 企业运营中的合同签订与年度关账清查

1.销售合同收款条款与涉税业务的勾稽关系与涉税风险

2.销售合同中的回购条款与涉税风险处理

3.借款合同中的利息条款与涉税风险处理

4.房屋出租合同中的免租条款与涉税风险

5.合同与发票不匹配的涉税风险与税金抵扣

6.合同中的价格条款与涉税条款的分析

7.不同形式下违约金与赔偿金的涉税风险

五、 企业年度关账与报表涉税自查

1.资产负债表“货币资金”期末余额逐期增加，企业可能有风险！

2.资产负债表“固定资产”期末原值减少，企业可能少交税！

3.资产负债表“累计折旧”余额变动异常，企业可能有风险！

4.资产负债表“在建工程”余额长期存在，企业可能在偷税！

5.资产负债表“投资性房地产”有余额，企业可能多交税！

6.资产负债表“其他应收款”余额非常大，纳税行为何在?

六、 企业税收缴纳中的疑难问题自查与关账前应对处理

1.收入类

2.扣除类

(1)工资薪金

(2)职工福利费

(3)工会经费

(4)保险费用

(5)广告费

(6)捐赠支出

(7)利息支出

(8)资产折旧摊销

(9)资产损失

课堂总结与答疑

讲师介绍

马昌尧 老师

中税答疑研究院专家组专家

高顿财经秀财网实战培训讲师

中国会计视野网优秀财税作者

湖南长沙昌尧财税工作室负责人

现任：湖南富兴集团有限公司丨财务总监

曾任：湖南兰天集团有限公司丨财务经理

曾任：湖南华泰重工有限公司丨成本科长

曾任：五强集团公司丨项目会计、会计主管

擅长领域：财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析

     马老师有16年大型企业财务管理经验，曾服务于富兴集团、五强集团、华泰重工、兰天集团，担任财务总监/财务经理等岗位，在企业财务管理/流程管理/财务核算/税收筹划/审计监察/财务人员培训等方面具有丰富的实操管理经验。曾主导为富兴集团开展风险规避分析，进行税收筹划，为企业带来120多万元的节税效益，占当年度应交税额的35%。

    马老师专注于企业财税领域，对现今企业在财税政策下如何发展具有独特的视角和敏锐的洞察力， 是中税答疑研究院专家组专家，中国会计视野网、乐税网、秀财网等知名网站专栏作者，定期发布的财税相关文章多次被官方财税网站转载传播，并被中国会计视野网评为“2016年夏季视野网站优秀作者”。

     马老师结合多年的实战工作经验，先后为中国电建、水电八局、九城集团、晟通国际等国内外大/中型近50家企业提供企业投资和并购重组税收筹划、税务风险防控、降低税负体系搭建等方面的培训咨询服务，累计授课上千场，其中在为中国电建长九公司提供《财务人员财税操作实战与技巧提升》后，因课程实战性，老师专业度，受到高度好评，并相继引荐给水电八局、湖南脸谱集团，在圈内口碑好，返聘高。

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上课时间

2025年12月19-20日 广州

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