住房公积金管理和核算

 **部分   住房公积金管理

 2002年修订的《住房公积金管理条例》明确规定，住房公积金的管理实行“住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督”的原则。

一、 住房公积金管理中心的职责   

二、 住房公积金的监督

1． 住房公积金的财政监督

2． 住房公积金的年度预算编制、决算和财务报告审核、审议及公布

3． 住房公积金的审计监督

4． 对存缴单位的监督

5． 对委托银行的监督

6． 职工对住房公积金的监督

三、住房公积金财务管理的主要任务

案例

                    第二部分   住房公积金财务会计核算方法

住房公积金管理中心的财务会计核算，遵循自2012年4月1日起实施的《事业单位财务规则》和自1998年1月1日起实施的《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》。

上文：进一步规范财务会计处核算管理部职责范围内的住房公积金财务会计核算

案例

一、部门职责

1.负责住房公积金存、贷款业务会计核算工作；

2.负责住房公积金会计核算相关政策的研究制定；

3.负责住房公积金存、贷款业务流程设计及前台操作规范的管理；

4.负责对缴存、提取、贷款等业务产生的各类账务、凭证、要件进行复核、审查，并根据所发现问题，对承办银行进行定期通报，提出整改意见，并纳入对承办银行的年终考核；

5.负责住房公积金会计核算相关数据的采集、清理、核对及综合分析工作；

6.负责住房公积金缴存单位的对帐及缴存职工有效凭证的管理，处理会计核算业务相关的投诉、复议；

7.负责住房公积金利率调整的协调管理工作；

8.负责住房公积金存、贷款利率调整的系统测试及核对工作；

9.负责住房公积金有关业务核算账户的设立及管理工作；

10.负责住房公积金业务重空凭证的管理工作；

11.负责住房公积金的年度结息及对账工作；

12.负责项目逾期贷款的核算管理工作；

13.负责相关档案的立卷、整理、归档、移交等工作；

14.负责住房公积金会计核算的政策解答及培训工作；

15.负责中心主机系统前台核算业务的日常运行管理工作；

16.负责对业务部、分中心、管理部及承办银行住房公积金的存、贷款业务会计核算工作进行指导、监督、检查、考核；

17.负责住房公积金存、贷款基础报表的编制工作；

18.负责住房公积金存、贷款业务票据清算工作；

19.完成领导交办的其他工作。

二、根据以上职责，应建立下列相关制度与流程：

甲单位运作实例

（一）借款管理规定及流程

（二）差旅费报销及流程

（三）购买办公用品报销及流程

（四）招待费、培训费、资料费、印刷品等费用报销及流程

（五）其他专项支出报销及流程

 乙单位内部审核流程

下文：遵循国家有关法规制度，规范事业单位财务会计核算

**章 资产的核算

**节 流动资产

第二节 对外投资

第三节 固定资产

第四节 无形资产

第二章 负债的核算

**节 借入款项

第二节 应付和预收款项

第三节 应缴款项

第四节 应付工资和应付津贴补贴

第三章 收入的核算

**节 财政补助收入与财政专户返还收入

第二节 事业收入

第三节 经营收入

第四节 上级补助收入、附属单位缴款与其他收入

第四章 支出的核算

**节 事业支出

第二节 经营支出

第三节 拨出经费

第四节 对附属单位补助和上缴上级支出

第五节 内部成本费用

第六节 结转自筹基建与销售税金

第五章 净资产的核算

**节 固定基金

第二节 财政拨款结余

第三节 事业结余

第四节 经营结余

第五节 事业基金

第六节 专用基金

第六章 事业单位会计报表

**节 资产负债表

第二节 收入支出表

第三节 其他会计报表

 某单位会计电算化管理制度

                       第三部分   住房公积金管理费用控制

公积金中心的管理费用财务收支，执行《事业单位财务规则》的有关规定。

一、住房公积金管理费用的来源与标准

二、住房公积金管理费用的控制

（一）管理费用支出项目

（二）编制管理费用预算

（三）制订管理费用控制制度要点

                      第四部分  财务报告的编写 

一、 住房公积金财务收支报告的编制概述

（一） 资产负债表表的编制

（二） 住房公积金收支情况表的编制

（三） 收益分配表的编制

（四） 财务情况说明书的编制

  1. 住房公积金归集情况

  2. 住房公积金运用情况

  3. 收益分配情况

  4. 对本期财务状况发生的重大影响

  5. 对下期财务状况发生的重大影响 

  6. 其他需要说明的情况

二、 管理费用财务收支报告的编制概述

（一） 资产负债表的编制

（二） 管理费用支出明细表的编制

（三） 有关附表的编制

（四） 财务情况说明书的编制

  1. 管理费用收支结余情况

  2. 管理费用结余分配情况

  3. 各项财产物资的变动情况

  4. 对本期财务状况发生的重大影响

  5. 对下期财务状况发生的重大影响 

  6. 其他需要说明的情况

                      第五部分  财务状况的分析

一、 住房公积金收支分析

   （一）住房公积金业务收入分析

   （二）住房公积金业务支出分析

   （三）相关财务指标分析

二、管理费用财务收支分析

   （一）管理费用收入分析

   （二）管理费用支出分析

   （三）相关财务指标分析

                      第六部分   住房公积金资金运营风险与防范 

案例

一、住房公积金风险

二、资金运营风险与防范

三、会主计基础管控

四、现金管控

五、票据管控

六、电子银行支付管控

    第七部分   风险管理审计

**节 风险与风险管理概述

第二节 风险管理审计与内部控制审计关系

第三节 风险管理审计的内容

第四节  风险管理审计的程序

第四节 事业单位外审要点

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