《个人所得税汇算清缴集锦》

课程背景：

1. 税收政策调整与法规更新

随着经济社会的发展和税制改革的推进，个人所得税制度不断完善和调整。个人所得税汇算清缴作为一项重要的税收政策，其相关法规、政策和操作规程也经常发生变化。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于及时了解最新的税收政策和法规变化，保证纳税人在申报时能够合规操作，最大程度地享受税收优惠政策。

2. 纳税人需求与税务征管要求

随着个人收入水平的提高和税收意识的增强，越来越多的纳税人开始关注个人所得税的申报和缴纳问题。同时，税务机关也加大了对个人所得税征管的力度，加强了对纳税人申报情况的监控和审查。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于提高纳税人的申报意识和自我保护能力，避免税收风险和税务纠纷。

3. 财务会计及税务从业人员的专业素养提升

个人所得税汇算清缴涉及复杂的税法知识和税务操作技能，对于财务会计及税务从业人员来说，掌握个人所得税汇算清缴相关知识是提升专业素养和职业竞争力的重要途径。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于财务会计及税务从业人员提升自身技能水平，更好地为企业和个人提供税务咨询和服务。

4. 税收管理与社会治理的需要

个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会公平、促进经济发展和实现税收管理目标具有重要意义。个人所得税汇算清缴作为税收管理的重要环节，关系到税收征管的公平性、透明度和有效性。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于提高税务管理人员的专业水平和管理能力，更好地履行税收管理职责，维护国家税收秩序和社会稳定。

课程收益：

以系统性、全面性、实用性为特色，通过理论知识的介绍、案例分析以及实操演练，使学员能够灵活运用所学知识解决实际问题。

结合最新税收政策与实务案例，及时更新课程内容，保证学员获取的知识具有前瞻性和实用性。

融合互动讨论与课堂练习，促进学员之间的交流与学习，提高学员的学习效果和实操能力。

本课程旨在系统介绍个人所得税汇算清缴相关知识，包括适用范围、计算方法、申报流程等内容，以帮助学员全面理解和掌握个人所得税汇算清缴的要点。

课程方法：

理论讲授、案例分析、互动讨论、实操演练

课程对象：

本课程适用于从事个人所得税申报与汇算清缴工作的税务从业人员、财务人员，以及对个人所得税汇算清缴有需求的相关人士。

课 纲

第一讲 个人所得税专项附加扣除

1. “专项附加扣除”政策沿革
2. 七项个人所得税专项附加扣除（个税专项附加扣除）
3. 2018-2023年政策变化

【政策依据】《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》

1. 两个相关问题解惑

■之前已经填报享受过专项附加扣除，是否需要重新报送相关信息？

■在限额提高之前多缴的税款如何处理？

第二讲 “专项附加扣除”分项总结

1. 子女教育支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

1. 两个特别提醒
2. 两个常见问题
3. 继续教育支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

1. 特别提醒
2. 四个常见问题
3. 大病医疗支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

三个常见问题

1. 住房贷款利息支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

四个常见问题

1. 住房租金支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

  两个常见问题

1. 赡养老人支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

四个常见问题

1. 婴幼儿照护支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

六项特别提醒

1. 个人养老金如何扣除

app中界面呈现图

【案例】假设纳税人目前适用税率为10%，每年缴纳1.2万元，可以少交多少个税？

第三讲 经营所得预缴个税方法

【图示】个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）

1. 时间
2. 计税依据
3. 适用税率
4. 个独和合伙企业对外投资分回股息、利息、红利缴税方法

第四讲 个人所得税税收优惠政策

1. 个体工商户
2. 政策要点
3. 政策依据
4. 疫情防控
5. 政策要点【图示】
6. 政策依据
7. 全年一次性奖金
8. 免于办理个人所得税综合所得汇算清缴
9. 上市公司股权激励单独计税
10. 沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认
11. 自主就业退役士兵创业就业
12. 支持和促进重点群体就业创业
13. 外籍个人有关津补贴

第五讲 个人税收递延型商业养老保险试点政策专栏

1. 个人税收递延型商业养老保险试点12项政策问答
2. 个人税收递延型商业养老保险试点政策10项问答

第六讲 代扣代缴四大常见税务风险剖析

1. 风险一：扣缴义务人未履行代扣代缴义务，纳税人需承担补缴责任
2. 扣缴义务人不履行代扣代缴义务，税务机关向纳税人追缴税款
3. 纳税人提出应向扣缴义务人追缴税款
4. 风险二：未及时履行代扣代缴义务，税务机关向纳税人或扣缴义务人加征滞纳金

（1）扣缴义务人未及时履行代扣代缴义务，税务机关要求纳税人补缴税款并加征滞纳金

（2）纳税人及扣缴义务人认为，根据1199号文的规定不应加征滞纳金

3.风险三：因扣缴义务不明晰未及时缴税，税务机关要求扣缴义务人补缴税款并加处罚款

（1）扣缴义务人应扣未扣的，将面临行政处罚

（2）特殊情况下应免除行政处罚

4.风险四：已扣未缴行为易被认定为偷税

（1）扣缴义务人已扣未缴行为易被认定为偷税

（2）扣缴义务人构成偷税面临刑事风险

【总结归纳】

第七讲 个人所得税经营所得汇算清缴操作指引

1.哪些纳税人需要办理经营所得汇算清缴

2.申报时间和纳税地点

（1）申报时间

（2）纳税地点

3.计算应纳税所得额六项注意事项

4.办理渠道有哪些

5.自然人电子税务局--WEB端申报操作指引

（1）自行办理汇算清缴(报送经营所得B表

（2）自行办理年度汇总申报(报送经营所得C表

（3）代办汇算清缴

6.自然人电子税务局—扣缴端申报操作指引

（1）进入“经营所得”申报模块

（2）填写申报表    

（3）税款缴纳四种方式

（4）税款缴纳

7.办税服务厅—自行办理申报

第八讲 个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报

1.邮寄申报的适用范围

2.邮寄申报的接收机关

3.邮寄申报三种类型的报送资料

4.申报时间

5.年度汇算的退税、补税

【政策依据】2023年4项新政策

【政策依据】2024年2项新政策

第九讲 十三种类型收入个税所得税申报案例

1. 工资、薪金所得（月薪）
2. 计算方法
3. 个税起征点
4. 个人所得税预征率表一展示
5. 特别说明

【案例】计算个税

1. 工资、薪金所得（月薪 税后）
2. 年终奖所得
3. 征收范围
4. 个人所得税税率表
5. 特别说明

【案例】个税计算

1. 劳务报酬所得
2. 个体工商户的生产、经营所得
3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4. 稿酬所得
5. 特许权使用费所得
6. 财产租赁所得

10.财产转让所得

11.利息、股息、红利所得

12.偶然所得

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