《集团内审巡视巡查常见问题及预防措施》

课程背景：

巡视巡查内审在当前的大环境下，不仅是组织管理和运营的必需品，更是确保组织持续发展和稳健运营的重要保障。通过定期的巡视巡查内审，组织可以及时发现问题、改进管理、降低风险，从而提高竞争力和可持续发展。

♦合规性和风险管理要求增加：随着法规和监管标准的不断更新和提升，组织面临的合规性和风险管理要求也越来越高。巡视巡查内审可以帮助组织确保其运营活动符合相关法规和标准，降低因违规行为而面临的法律和声誉风险。

♦提升内部控制和业务流程效率：巡视巡查内审有助于评估和改善组织的内部控制和业务流程，发现和解决存在的问题和瓶颈，提高运营效率和资源利用率。

♦防止欺诈和不当行为：内审通过巡视巡查，可以发现并预防内部欺诈和不当行为，减少因员工不端行为而造成的损失和损害。

♦促进良好的公司治理：巡视巡查内审有助于监督和改善组织的公司治理结构和运作机制，确保决策的透明性、合理性和有效性，保护股东利益和利益相关者权益。

♦提高信息披露和内部报告的质量：内审通过巡视巡查，可以评估和改善组织的信息披露和内部报告机制，提高报告的准确性、完整性和可靠性，为决策者提供可靠的信息支持。

课程收益：

巡视巡查内审课程对企业的高层管理者来说具有重要的现实意义，可以帮助他们加强对企业治理、风险管理、决策质量等方面的管理和监督，推动企业持续稳健发展。

♦提高企业治理水平：内审课程培训可以帮助高层管理者更好地了解内部审计、巡视和巡查等工作的重要性，从而加强对企业治理的关注和重视，促进企业治理水平的提升。

♦降低风险和增强控制：通过了解内部审计和巡视巡查的方法和技巧，高层管理者可以更有效地识别、评估和管理企业面临的各种风险，加强内部控制，降低企业面临的风险和损失。

♦提升决策质量：内审课程培训有助于高层管理者更深入地了解企业内部运作和管理情况，提高对组织的全面认识和理解，从而更准确地制定决策和战略，提升决策的质量和效果。

♦增强合规性和透明度：高层管理者通过内审课程培训可以更好地了解法律法规和监管要求，加强对合规性的管理和监督，提高企业运作的透明度和规范性，降低违规风险。

♦优化资源配置和管理：通过了解内部审计和巡视巡查的方法和技巧，高层管理者可以更有效地评估和优化企业资源的配置和利用，提高资源利用效率，实现资源的最大化价值。

♦改善内部沟通和协作：内审课程培训有助于高层管理者了解内部审计团队的工作和需求，加强与内部审计人员的沟通和协作，建立良好的工作关系，推动企业内部沟通和协作的良性循环。

课程人群：

集团公司中高层管理人员，财务管理者，财务税务人员

课程时间：一天，6小时/天

授课方式：

理论总结，案例刨析，现场讨论，板书加深印象，现场提问总结提高授课效果

课   纲

【案例】华晨：无可诉性的“知识产权第一案”

第一讲 货币资金审计（现金、银行存款、其他货币资金）

1. 货币资金内审目标

【案例】内审趣事之出纳“小动作” 

1. 资金安全性

检查落地有的放矢

♦账

♦表

♦实物

1. 资金可控性

【故事】日本经营之神稻盛和夫先生的财务会计认知“一一对应”！

1. 账与原始凭证一一对应
2. 未达账项与原始凭证一一对应
3. 账与银行日记账一一对应
4. 账与客户账户账目一一对应  
5. 国家关注企业货币资金重点方向

1.货币账户动向

（1）集团资金管理模式监控五项特点

【图示】集团公司货币资金监控系统结构

1. 集团统收统支模式监控三项特点

【图示】集团公司货币资金统收统支监控系统机构

【案例】公司7500万不翼而飞，问题出在哪里？

♦深度解析

♦总结要点

2.货币金额大小

（1）完善内控流程四点注意事项

【图示】企业现金使用范围图，深度解读企业现金管理“六不准”

（2）定期摸底三个步骤

3.货币涉税风险管理

四种特殊情况中的资金涉税风险，打开管理者思路

1. 换开发票
2. 残疾人工资
3. 三流一致
4. 演员片酬

【案例】演员某伦偷逃税款案解读

【案例】某公司资金循环审计全案流程及漏洞分析

第二讲 固定资产审计

【案例】审计小组对集团公司下属公司经理进行离任经济责任审计

一、固定资产审计落脚点

1.固定资产清单完整性检查

2.固定资产折旧测算分摊准确性检查

3.固定资产原始单据保管检查

4.固定资产减值合法性检查

5.固定资产定期盘点记录检查

【案例】思路打开：某汽修厂固定资产审计过程中疑点分析

二、闲置和利用率不高而处理的固定资产审计

1.闲置固定资产九种处理方式合规性

（1）出售

（2）抵债

（3）非货币型资产交换

（4）对外投资

（5）改造后使用

（6）捐赠

（7）调拨

（8）报废

（9）出租

【小组讨论】以上九种方式，企业需要有哪些流程设计，哪些人会参与进来，这些人的职责责任是什么，公司账目处理中应重点关注什么

2.闲置固定资产审计关注点

（1）定期列闲置固定资产清单

（2）闲置固定资产识别准确性

（3）闲置固定资产处置审批流程严密性

【案例】某公司固定资产管理审计全案（板书整个审计过程，从发现疑点，到审计过程，财务实操点，审计要点，盘点实物，折旧数据错漏由哪些部门引发及责任人）

三、国有企业经济责任审计中重大资产处置内审

内审关注重点九个重点问题

1. 内审需要索取的十一类普遍资料

【案例】A集团公司二级子公司甲企业建设熟料新型干法水泥生产线项目。（审计背景，问题分析，审计应对）

第三讲 基建工程项目审计

一、基建项目审计

1. 基建项目审计七个重点

【流程图】基建项目建设程序审计流程图

1. 分包工程和分包合同审计
2. 发现问题

【课堂讨论】分包工程和分包合同管理混乱的问题和漏洞有哪些，小组发言，老师总结

1. 解决方法

♦合同严把关

♦工程勤监督

1. 在建工程审计
2. 发现问题

【课堂讨论】在建工程审计存在哪些问题和漏洞，小组发言，老师总结

1. 解决方法

♦工程真实性审计

♦未完工程勤盘点

♦计价列账完整性审计

♦成本是否人为调整审计

【案例】思路打开：樟树粮油公司基建审计（案件调查，案件结果，案件评析）

二、基建项目可行性研究报告审计

【图示】基建项目可行性研究报告内容图，审计有的放矢

基建项目审计三个个侧重点

（1）合规性

（2）完整性

（3）真实性

【案例】三泰恒业集团公司决策审计（决策重点，合规性审计，财务评价，审计结果分析）

三、基建项目勘察设计审计

1. 勘察设计内容

【图示】勘察设计基本工作内容展示，内审工作有的放矢

1. 勘察设计审计四个重点
2. 委托设计范围是否报备
3. 招投标方式使用单位资质是否合规
4. 招投标程序是否合理合法合规
5. 招投标合同是否备案
6. 勘察设计问题处理两个层次
7. 勘察设计内容四项检查
8. 勘察设计费用五项检查

【案例】三泰恒业集团公司勘察设计审计案例分析（勘察设计重点，审计程序表，审计资料清单表，设计情况调查表）

四、施工图预算审计

1. 施工图预算审计五项内容

【图示】施工图预算审计内容图形展示，小组讨论，结合实际工作打开思路

1. 施工图预算审计七种方法
2. 全面审核法
3. 标准预算审核法
4. 分组计算审核法
5. 对比审核法
6. 筛选审核法
7. 重点审核法
8. 分解对比审核法

【案例】某建筑安装工程造假审计，图示其造价表，讨论费用合理性

五、基建项目财务收支与竣工验收审计

1. 基建项目资金筹措审计三种情况
2. 预算内基建拨款审计合法性
3. 自筹基建资金拨款审计合法性
4. 其他拨款审计合法性
5. 基金项目资金使用审计七种情况

【讨论】结合本公司业务讨论，有哪些契合点

1. 基建项目竣工验收审计十种情况

【讨论】结合本公司实际业务讨论，有哪些问题，需要如何改进，找到痛点和痒点

1. 基建项目工程结算审计六种情况

【讨论】现场针对每一种情况做有点有面讨论，哪些情况适应本单位审计重点

1. 基建项目竣工财务决算审计
2. 基建项目决算报表审计

【讨论】第5点、6点中提到的问题，是否在日常工作会遇到，如何解决

【案例】某市政排水工程结算审计全案解析（审计疑点，审计难点，审计取证，发现问题，处理意见，处理结论）

 第四讲 审计人员素质检查

一、内审人员六种基本素质

二、内审人员三种特别素质

三、内审人员提升专业素质八条途径

【案例】提高内审人员职业敏感度案例分析

【待定】如果有需要，可以在中间设计小剧本杀环节

郝嘉老师的其它课程