内部审计与反舞弊实务

内部审计与反舞弊实务
邱健老师（2天）

课程背景

内部审计作为企业内部独立的监督职能代表者，能够为企业创造价值，受到越来越多的
重视。现在企业成立内部审计部门的也越来越多。如何系统有效的开展内部审计工作？
内审部门的定位到底如何?具体审计工作应该如何开展？作为审计部门领导，如何适应潮
流，开展反舞弊工作？或者在以后工作基础上，做的更扎实，更有成效？同时，内部审
计部门的一项重要任务，或者说阶段性重要任务就是反舞弊。在目前的大环境下，政府
的廉政反腐败风潮已经刮到了企业，大企业已经开始行动，强化反舞弊职能，推进反舞
弊工作。
邱健老师从事内部审计工作多年，有着多个行业的从业经历，有多年审计及与经侦打
交道经验，成功办案多起。他通过深入浅出的理论分析，实践经验传授，帮助学员深刻
理解审计及舞弊和反舞弊的理论，掌握实际办案经验，提高查核成功率，从而降低企业
的舞弊风险，实现审计的价值。

课程对象：企业内部审计、内部控制部门、纪检监察部门负责人,从事内部审计、内部控
制、纪检监察实务操作的部门主管及一般员工

课程特色：课程全部采用先进企业现用实际案例解析说明＋启发式讲授＋互动式教学＋
小组游戏＋角色扮演＋系统介绍

课程收益
1. 掌握舞弊定义及反舞弊的方法
2. 了解查处舞弊的工具和方法，通过案例学习具体技巧
3. 理解内部审计部门的定位及未来转变
4. 了解内审人员能力模型和职业发展通路
5. 掌握内部审计标准化流程和注意事项
6. 学习先进企业的审计和反舞弊经验，并能运用到实际工作中

课程大纲
第一章 舞弊定义及概述
1. 舞弊概念
2. 舞弊类型
3. 舞弊纵向形式
1.
2.
3.
1. 资产侵占
2. 腐败
3. 舞弊性报表
4. 外部欺诈
【实用工具】通用舞弊树分析
4. 舞弊横向层次
1. 管理层舞弊
2. 员工舞弊
3. 第三方舞弊
5. 舞弊目的划分
1. 为公司利益的舞弊
2. 为个人利益的舞弊
【案例分析】某制造业公司舞弊树实例分析

第二章 如何防止舞弊
1. 舞弊理论
1. 舞弊天平理论
2. GONE理论
3. CFE理论
4. 舞弊三角理论
5. 反舞弊三角理论
2. 舞弊处理模型
1. 通常模型
2. 建议模型
3. 反舞弊11359模型
一个框架
一个理论
三个手段
五个环节
九个要点
实例讲解
4. 不同类型舞弊针对性防范措施

第三章 如何查处舞弊
1. 如何有意识发现舞弊
2. 调查原则
3. 调查风险防范
4. 调查流程
1. 线索来源分析
2. 线索评估
5. 常见罪名
1. 普通员工常见罪名刑法条款
2. 高管适用罪名刑法条款
3. 常见罪名定罪分析
6. 证据及证据链
1. 证据的类型及特性
2. 电子证据特殊要求
3. 再生证据
4. 证据链的模型
【实战演练】某受贿舞弊案调查方案拟定
7. 调查舞弊七大手段
【案例分析】如何养鱼？
8. 调查性询问
1. 询问四个阶段
2. 询问具体方法
3. 询问细节把握
4. 职务犯罪心理
5. 询问心理战术
9. 调查总结和结案
【实战演练】某集团采购舞弊案调查方案拟定

第四章 内审定位及未来转变
1. 内部审计定义
2. 内部审计种类
1.
2.
1. 空间分类
2. 时间分类
3. 内审发展
1. 集团管控型内审
2. 平台型企业内审

第五章 内审之内部管理
1. 战略与计划
1. 审计战略如何制定与实例研究
2. 审计计划如何制定与实例研究
3. 专项审计项目选择
2. 组织架构设置
1.
2.
1. 组织架构如何适应公司发展
2. 典型审计部组织架构研究
1. 人员
1.
2.
3.
1. 审计部人员专业组成研究
2. 审计部人员年龄性别组成研究
2. 招聘
1.
2.
3.
4.
1. 如何招聘到合适的人才
2. 招聘经验分享
3. 绩效与激励
1.
2.
3.
4.
5.
1. 绩效考核模式探讨
2. 审计人员如何获得高绩效
4. 能力培养
1.
2.
3.
4.
5.
6.
1. 审计人员应具备哪些能力
2. 内审能力模型介绍
3. 通过哪些方式进行培养
5. 内审职业发展规划
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
1. 职业发展通路构建
2. 职业发展通路模型举例
6. 质量控制与风险规避
8.
1. 如何进行质量控制及实例研究
2. 如何规避审计风险
7. 档案及数据库管理


第六章 内审之通用业务
1. 如何做方案
1. 方案制定步骤
2. 方案制定方法
3. 方案制定要点
【实操练习】方案制定实例练习
2. 如何观察
1.
2.
1. 观察要点
【案例分析】实际观察案例
3. 如何分析
【案例分析】审核分析法实例练习及讨论
4. 如何盘点
3.
4.
1. 实物盘点经验分享
【案例分析】如何盘点存货
2. 现金盘点要点
5. 如何写报告
5.
1. 写报告八要点
【案例分析】实例报告研究
6. 后续审计
6.
1. 如何沟通和保证
2. 后续审计的方式与方法

第七章 重点循环内审实务
1. 财务
1.
1. 存货
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司仓库串通舞弊案例
2. 固定资产
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司特殊固定资产审计案例
3. 应收账款
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【实用工具】应收账款管理工具
4. 费用
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司费用审计案例
2. 采购
1.
2.
1. 定价管理
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司定价管理审计案例
2. 合同管理
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司合同管理审计案例
3. 供应商管理
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司供应商管理审计案例
4. 验收管理
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司验收管理审计案例
5. 折扣及对账管理
审计目标
审计要点
需要资料
审计方法
【案例研究】某公司折扣及对账管理审计案例

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