企业成本管控与决策应用：降本增效决策

课程背景：

新常态、后疫情及大智移云技术背景下，企业将面临更为复杂的商业环境。全球经济和商业环境正在快速变化和不断演变形成了这种挑战和机遇并存的环境下，如何进行成本防控和决策变得更加重要。成本控制是企业经营的关键方面，如果企业无法控制成本，就难以保持竞争力和盈利能力。良好的成本管控和决策有助于企业提高效率和增加收益，也可以帮助企业优化产品和服务的供应链，提高备货水平，减少成本浪费和损失。灵活的成本管控和决策能够使企业更加适应快速变化的市场和商业环境。在未来，企业需要灵活地应对来自全球经济和财务环境的动荡和变化，以便确保业务的可持续发展。良好的成本管控和决策是企业适应快速变化的市场和商业环境的关键所在。

本课程基于全面成本管控与决策为核心，以大量企业案例为主要素材，用最通俗易懂的语言，聚焦企业成本观念建立、成本管控与决策，深入为管理者和财务人员解析和演绎企业成本管控与决策的运行逻辑，提升企业高管和财务对成本的认知水平，懂得运用各种财务工具和方法降低和控制成本，并学会利用不同成本方法和数据做出科学的财务决策。

课程收益： 

▲ 提高对成本的认知水平，懂得如何通过成本管控表单工具降低成本

▲ 理解目标成本法，懂得从产品成本形成的全过程控制成本

▲ 提升对供应链安全与成本的认知，懂得如何全方位管控采购成本

▲ 懂得应用不同成本决策工具为企业产品定价、利润预测等提供决策参考

▲ 懂得通过杜邦体系为企业挖潜增效，创造价值

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、财务经理和财务人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

导引：为什么需要管控成本？成本对企业绩效的敏感性？

第一讲：成本与成本管控

解决问题：如何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？如何降低企业制造成本，特别是产品成本形成全过程的视角管控成本？如何利用成本信息决策？

一、成本概念

1. 成本的概念

1）经济内涵

2）广义成本

2. 成本核算意义

3. 成本概念的认识

1）为完成目标利润而必需耗费的资源

2）纯财务视角不能有效管控成本

3）成本 = 资源耗费 + 资源占用

4）成本管控的核心是提高资源的“投入产出率”

4. 成本与战略

二、成本分类

1. 完全成本

2. 变动成本

3. 费用

三、生产降成本的方法与路径------以高端制造为例

1. 料

材料价格（买家、运费、仓储）？供应商、信用政策？材料损耗？提高合格率？优化生产流程？采用新技术、新设备？

2. 工

劳动效率？劳务外包？工作地点？机器人替代？

3. 费

提高管理效率？减少停工？节约、降低消耗？充分利用产能？

第二讲：目标成本法管控与应用

解决问题：为什么目标成本法是成本管控的主动模式？何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？如何降低企业制造成本，特别是产品成本形成全过程的视角管控成本？如何利用成本信息决策？

一、目标成本法

1. 目标成本法概念与内涵

2. 目标成本法的程序

3. 目标成本法应用场景分析

4. 成本与战略

二、从产品形成全过程降低成本的路径与措施

1. 研发与设计

2. 采购与供应链优化

3. 库存管理

4. 生产制造

5. 销售与应收账款管理

6. 期间费用管控

三、ALTEC公司实施成本控制成效的案例分析

1. ALTEC公司的困境

2. 目标成本的确定

3. 目标成本的分解

4. 从成本形成全过程对目标成本的落实措施

5. 成效分析

课堂研讨：以本企业制造过程为例研讨目标成本法可能的应用

第三讲：供应链安全管理

解决问题：如何理解供应链安全问题？如何全方位应对供应链安全问题？从供应链末端管理视角如何实现供应链安全管理？

一、供应链安全的内涵

1. 供应链安全的概念

2. 供应链安全的意义

3. 供应链安全的挑战

二、供应链安全的对策

1.产业链关键环节或重点领域的核心技术分析

2. 降低供应链复杂程度

3. 控制牛鞭效应，避免需求预测误差扩大

三、供应链末端管理

1.供应链结构优化：区域与数量的安排

2. 供应链管理系统优化

3. 对供应商的投资与合作

第四讲：供应链（采购）成本控制

解决问题：如何控制供应链（采购）成本？从目标成本法、质量工程、改善成本法及存货模型的角度如何实现对供应链成本比的控制？如何防止采购员受贿问题？如何从战略视角实现成本控制的系统建设？

一、供应链（采购）成本控制

1. 采购方式选择

2. 供应商信用政策利用

3. 供应商的价格谈判

4. 非采购价格成本控制

5. 对供应商的影响和控制

二、目标成本法视角的供应链成本控制

1. 基本理念

2. 步骤

3. 应用案例

三、价值工程视角的供应链成本控制

1. 基本理念

2. 步骤

3. 应用案例

四、改善成本法视角的供应链成本控制

1. 基本理念

2. 步骤

3. 应用案例

五、存货模型的应用

1. 概念

2. 步骤

3. 方法应用案例

六、采购贿赂问题防控

1. 采购员受贿问题分析

2. 多措施防控贿赂

3. 五步法防控采购贿赂

案例讨论：战略型供应链成本控制体系构建

第五讲：成本决策与案例应用

解决问题：如何利用企业变动成本实现预测和决策功能？成本数据可以为销售决策提供参考吗？需要哪些成本数据，如何实现？如何通过产品结构优化提高企业绩效？

一、变动成本法

1. 变动成本法

2. 变动成本分类

3. 变动成本法对企业产能及目标利润的预测

4. 变动成本法对企业成本控制的应用

二、销售价格决策的底层逻辑与应用

1. 完全成本应用决策

2. 单位变动成本的定价决策

3. 单位付现变动成本的定价决策

三、产品结构优化决策

1. 基于产品销售利润率的产品优化决策

2. 基于单位付现变动成本率的产品结构优化决策

第六讲：财务绩效提升：财务分析视角下挖潜增效的手段和渠道

解决问题：如何全面提升企业绩效，挖掘潜力？如何从产品的视角驱动利润率的提升？如何通过资产周转率提高企业净资产报酬率？如何运用财务杠杆为企业创造价值？财务杠杆应用的前提有哪些？

一、杜邦财务体系

1. 杜邦财务体系的背景

2. 杜邦财务分析的方法与手段

1）财务分析的目的

2）财务分析的方法

3）财务分析的核心指标

二、杜邦财务分析与企业挖潜增效的渠道

1. 净资产报酬率

1）涵义

2）意义与解读

2. 销售净利率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

3. 资产周转率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

4. 财务杠杆

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想及挖潜的大小讨论

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

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