非财务人员的财务管理（高管财务思维与应用）

课程背景：

新常态、后疫情及大智移云技术背景下，企业将面临更为复杂的商业环境。对于一个优秀的企业高管来说，他不仅要精通业务，善于管理，更要熟悉懂得财务。不懂财务，管理者就没法全面了解企业基本情况，看企业就是“盲人摸象”；不懂财务而管理企业，就是“盲人骑瞎马”；不懂财务，就无法意识到企业可能面临的各种财税风险；不懂财务，就很难开展诸如绩效考核、股权激励等重要工作。即使公司财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。所以说，成功的公司，必有良好的财务管理；失败的公司，其财务管理肯定会存在很大的问题。

因此，企业高管具有财务意识，懂得财务思维，是企业从创业走向规范，管理由感性粗放到科学精细化的必然要求，也是当前新常态背景下企业挖潜增效的必备条件，更是企业科学做出重大决策的重要依据！

本课程基于以上问题的解决，以大量企业案例为主要素材，用最通俗易懂的语言，为企业高管解析和演绎企业财税的运行逻辑，使其看得懂报表，听得懂财报，挖得出潜力，做的好预算，做得出科学的财务决策。

课程收益： 

▲ 懂得财务基本概念、基本原理和财务运行的逻辑框架；

▲ 看懂三张财务报表，能运用报表信息判断企业盈利能力、营运能力和财务风险；

▲ 能够应用相关模型从财务角度制定挖潜增效和降低成本的可行性方案；

▲ 建立清晰的成本控制意识，掌握成本控制方法；

▲ 掌握销售管理方法，懂得如何管理企业账款；

▲ 提高预算管理的认知，把握预算编制与执行过程的关键点；

▲ 懂得如何进行财务可行性论证，懂得如何利用论证结果进行决策。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业董事长、总经理及其他企业高管

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

导引：财务有什么作用？

一、企业财务：内涵、经营与财务、何为商业语言

二、了解企业重要信息的重要手段

三、透视和识别经营问题的预警信号

四、企业价值创造的重要驱动

五、经营决策重要参考

第一讲：财务管理与企业运营------以资金流为核心的财务决策

解决问题：企业资金循环环节及背后逻辑关系是什么？如何以资金为核心做好企业投融资、营运资金、分配决策？

一、企业资金的循环

1. 资金产生根源---从现金流量表视角看

2. 经营现金流量的循环过程分析

3. 财务分析与资金流动

4. 资金循环的关键环节

二、企业融资决策

1. 企业融资的背后逻辑解析

2. 融资决策与资本结构

3. 融资渠道选择

4. 融资时机选择

5. 融资决策案例分析

三、企业投资决策

1. 企业可能投资方向与企业发展

2. 投资评价指标及应用

3. 不同类型投资可行性分析

四、营运资金管理

1. 营运资金及在现金循环中的价值

2. 现金管理

3. 存货管理

4. 应收款管理

5. 预收及应付款管理

五、收益分配决策

1. 企业融资与股利分配

2. 影响股利分配的关键因素解析

3. 鼓励政策的选择

第二讲：财务报告阅读：解析数字背后的秘密

解决问题：财务报表可以告诉我们哪些重要信息？企业财务状况--实力如何？企业经营成果怎样？企业是否有可持续的合理现金流？企业财务风险大小？企业可能存在的重要问题？

一、初识企业的基本财务报表

1. 企业的“底子”：资产负债表

2. 企业的“面子”：利润表

3. 企业的“日子”：现金流量表

4. 财务报表之间的联系

二、财务报表的阅读与评价

1. 资产负债表的阅读与评价

1）资产与资产来源

2）公司财务安全评价

3）公司偿债能力评价

2. 利润表的阅读与评价

1）公司盈利能力评价

2）营运能力评价

3）公司发展前景预测

3. 现金流量和现金流量表的阅读与评价

1）会计报表之间的关系

2）现金流量表的结构和质量分析

3）考虑现金流量后企业盈利能力、偿债能力分析

案例分析：以某公司为例，如何通过财务报表数据透视企业经营

第三讲：财务价值创造作用的实现：业财融合之道

解决问题：财务如何创造价值？如何认识业财融合？业财融合实现的路径和条件？如何通过业财融合为企业降本增效，创造价值？

一、大智移云背景下财务转型

1. 财务数字化与业财融合

2. 财务角色转型：有核算型、管理型到战略会计

二、业财融合与价值创造

1. 业财融合的内涵与本质

2. 业财融合前提

3. 业财融合路径

4. 业财融合的实现：一个案例的解析

三、业财融合案例分析：路径与操作方案

1. 希尔顿酒店的案例

2. 砍掉亏损项目能盈利吗？

第四讲：销售管理

解决问题：如何从预算为起点进行销售管理和分析？如何制定公司信用政策？如何管理企业应收账款？通过合理收账催收管理尽可能确保较低的坏账损失？

一、销售预算管理

1. 目标制定

2. 销售预算编制

1）优化产品结构

2）销售行动方案

3）广告投放论证

3. 销售分析

1. 分析数据来源与整理

2. 多因素分析及结果解析

3. 对策与问题解决

3. 产品销售定价决策

1）完全成本法

2）单位变动成本法

3）付现变动成本法

二、理解应收账款

1. 应收账款的涵义

2. 应收账款产生的原因

1）扩大营业额

2）排斥竞争对手

3）适应商业行规

4）调节利润

3. 应收账款管理的原则

1）流动性（与存货对比）

2）效益性（最小的持有成本）

3）以企业的信用政策为依据

4）控制发生规模，保持最佳水平

5）注重日常监控

6）及时追收及健全坏账注销制度

三、应收账款的信用政策决策

1.应收账款产生的成本

1）机会成本

2）管理成本

3）坏账成本

2. 应收帐款的信用政策决策

1）信用成本前受益

2）信用成本计算

3）各不同方案比较决策

案例分析：三种不同信用政策的比较决策

四、收账方法

1. 事前管理

1）客户资信调查

2）企业内部额度管理控制设计

3）客户分级管理机制

4）设计企业年度绩效考核和部门应收账款管理的挂钩机

5）建立应收账款管理内控系统

2. 事中管理

1）合同规范化

2）保障措施规范化

3）备查账登记规范化

4）应收账款跟踪动态化

5）赊销政策重大变更的决策规范化
6）档案管理规范化

2. 事后管理与催收

1）收款认领和核销机制

2）逾期欠款的追讨机制------定期拜访与态度至上

3）掌握心理

同情心：擅长诉苦，讲述自身的难处

模仿心：现在只有您没有支付货款，其他客户都已经支付了

公正心：产品已经交付，售后服务已经完成，我方的业务已经履行

自利心：公司对所有顾客实行信用评估，按期付款有助于顾客今后获得更多的优惠

自负心：态度卑微一些，学会赞美

恐惧心：用法律的手段，给顾客施加压力

4）催收策略------了如指掌-导致以利-运筹帷幄-施以高压-出奇制胜

5）法律仲裁和诉讼的管理机制

6）坏账损失的检讨机制

7）客户评级、内部控制以及应收账款安全性的定期检查机制

第五讲：财务绩效提升：财务分析视角下挖潜增效的手段和渠道

解决问题：如何全面提升企业绩效，挖掘潜力？如何从产品的视角驱动利润率的提升？如何通过资产周转率提高企业净资产报酬率？如何运用财务杠杆为企业创造价值？财务杠杆应用的前提有哪些？

一、杜邦财务体系

1. 杜邦财务体系的背景

2. 杜邦财务分析的方法与手段

1）财务分析的目的

2）财务分析的方法

3）财务分析的核心指标

二、杜邦财务分析与企业挖潜增效的渠道

1. 净资产报酬率

1）涵义

2）意义与解读

2. 销售净利率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

3. 资产周转率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

4. 财务杠杆

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想及挖潜的大小讨论

第六讲：成本与成本管控

解决问题：如何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？如何降低企业制造成本，特别是产品成本形成全过程的视角管控成本？如何全方位降低企业成本？

一、成本概念

1. 成本的概念

1）经济内涵

2）广义成本

2. 成本核算意义

3. 成本概念的认识

4. 成本与战略

二、成本概念与认知拓展

1. 成本：企业为完成目标利润而必需耗费的资源！

2. 纯财务视角不能有效管控成本！战略、施工、质量、人力------

3. 成本 = 资源耗费 + 资源占用

4. 投入管控到产出管控：成本的本质是“投入”，成本管控的核心？

三、成本（费用）分类

1. 完全成本

2. 变动成本

3. 付现变动成本

4. 期间费用

5. 税金

三、降成本的方法与路径

1. 料

材料价格（买家、运费、仓储）？供应商、信用政策？材料损耗？提高合格率？优化生产流程？采用新技术、新设备？

2. 工

劳动效率？劳务外包？工作地点？机器人替代？

3. 费

提高管理效率？减少停工？节约、降低消耗？充分利用产能？

四、全过程成本控制

1. 研发设计

2. 生产

3. 销售

4. 售后服务

五、基于多层次成本的销售价格决策分析

1. 完全成本及决策应用

2. 单位变动成本及决策应用

3. 单位付现成本及决策应用

讨论：根据成本相关内容，谈谈各自在成本管理中存在的问题或卓有成效的做法？

六、目标成本法决策分析

1. 目标成本及决策应用

2. 目标成本法应用过程

3. 目标成本法应用关键环节

4. 目标成本法案例决策分析

第七讲：如何化战略为行动：全面预算管理

解决问题：如何准确全面理解企业全面预算？怎样的预算是高质量的预算？预算的本质是什么？预算和战略关系？预算编制关键的环节在哪里？如何引导企业各部门编制高质量的预算？全面预算编制的逻辑框架？预算的执行、控制、调整、分析和绩效考核如何开展？

一、全面预算管理的重要性及框架体系

1. 全面预算的内涵

1) 概念

2) 特征

---全方位

---全过程

---全员

2. 实施全面预算管理的重要意义

1) 战略执行的工具

2) 资源配置的手段：从企业内部资源配置角度理解

3) 业务流程的规范

4) 绩效管理的依据

3. 全面预算编制背后的逻辑

1) 预算编制的博弈

2) 预算编制的呈现

3) 风险管理与预案准备

4. 全面预算实施的环境保障

1) 高层领导重视及全员参与

2) 健全的预算组织体系

3) 完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4) 配套的绩效考核体系

互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？

二、全面预算编制的启动和实施

1. 企业战略与年度经营目标

1）企业战略

2）年度经营目标确定

2. 预算编制启动与方法

1）预算编制的启动

2）确定关键性绩效指标

3）确定预算编制内容体系

4）确定预算编制的方法

---固定预算

---零基预算

---弹性预算

---滚动预算

---增量预算

3. 预算编制的实施框架----以销售为起点预算编制流程

1）销售预算

2）生产预算编制

3）直接材料预算编制

4）采购预算编制

5）费用预算编制

6）资本预算编制

7）利用财务数据预测融资需求预算

8）现金流预算编制

9）损益预算编制

三、全面预算的执行、控制和调整

1. 预算执行存在问题

2. 预算控制

1）预算控制分类

2）预算控制方式

3）预算控制方法

4）预算业务不相容职务分离控制要点

3. 预算的监督与检查

1）全面预算管理监督主体

2）检查的方法和手段

3）预算调整的条件

4）预算调整程序

四、全面预算的分析与考核

1. 预算分析报告内容

1）上期改进建议执行情追踪

2）关键指标的完成情况

3）影响指标完成情况内外部因素分析

4）分析差异的改进建议、预警及对策

5）趋势及规律预测

2. 企业内部业绩评价

3. 预算工作的考核

讨论：预算中存在哪些顽疾？影响预算运行质量。

如何解决预算编制中责任中心负责人不负责任问题？

第八讲：财务风险管控

解决问题：如何理解财务风险？懂得财务风险风险产生的根源？懂得如何通过建立内部控制制度风范风险并建立预警机制？

一、财务风险

1. 财务风险内涵

2. 财务风险溯源及传导

3. 不同财务风险案例解析与比较

二、内部控制构建

1. 内控作用

2. 内控内容构成

3. 内控实施步骤与策略

4. 案例解析

三、构建企业风险管理的关键成功要素

1. 企业监督机制健全

2. 管理高层的支持和参与

3. 建立风险管理文化

4. 采用先进的风险管理的实施方法

四、财务预警指标

1. 经营现金流量/债务总额

2. 净利润/资产总额（资产收益率）

3. 债务总额/资产总额（资产负债率）

4. 流动资金/流动负债（流动比率）

5. 速动资产(流动资产-存货)/流动负债

6. 税前利润总额+利息支出÷利息支出

略决策与投资决策中应用。

第九讲：财务决策思维：财务分析与决策支持

解决问题：如何理解企业价值？如何对投资项目进行财务论证，根据不同的决策指标做出科学合理的投资决策？

导引：银行存款利息、国债与股市背后的投资与风险理念？

一、企业价值的内涵

1. 企业价值的内涵

2. 现金流的价值与计算

3. 风险与利率

4. 期权、风险与价值

二、投资决策的财务可行性分析

1.投资的目的

2.财务可行性论证

3.对风险的考虑与处理

三、案例分析

1.战略决策案例：转型、并购与出售

2.项目投资决策：市盈率、净现值与投资回收期

3.企业内部决策：基于利率的模型与应用

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

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