纳税调整合规与财务疑难案情研习

纳税调整合规与财务疑难案情研习
「课程介绍」
当前在以数治税背景下，企业的纳税数据透明，伴随着经济低迷，新的税收法规不断更新，税务违规成本与风险逐年增加；2017年开始新《会计准则》陆续颁布导致税会差异越来越大，纳税调整事项显得更加重要；另外新《公司法》修订后的条款也带来涉税风险，当前财务人员需不断提升专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，做好财税合规，迎接新的挑战！
本课程以日常账务处理为主线，结合税法规定，突出操作性、通俗性、实用性和时效性，特别重视新准则下税会差异及纳税调整事项对企业所得税的影响，有利于学员应用最新政策，提前识别涉税风险，做好证据链管理、降低企业财税风险。
「课程收益」
形势研判：把握国家最新政策法规给企业与财务带来的影响
提升技能：新会计准则与税收法规紧密结合，融合知识点断层
瓶颈突破：掌握如何从政策中找答案、找依据、找方向！
疑难攻艰：涉税无小事，真实案例剖析小小会计分录中隐藏的巨大风险！
风险补救：以清晰的账目、充足的证据链，做好财税合规工作。
「课程对象」企业财务总监、财务主管、财务人员、审计人员、税务人员等
「讲师介绍」
郝卯花老师：中国注册会计师、中国注册税务师、美国注册管理会计师、高级会计师；28年企业财税实战工作经验；担任知名企业财务经理、财务总监、事务所合伙人；大型国有企业、上市公司、国内知名培训机构特聘财税讲师。
「课程内容」一、纳税调整事项与疑难案情攻艰——近年新政带来的税会差异
税会差异：纳税调整的税会差异台账；快速掌握递延所得税资产与递延所得税负债
加速折旧：你在用税法思维做账吗？梳理一次性扣除4大风险点
加计扣除与留抵退税：是否需要进行纳税调整？
科技优惠：集成电路、工业母机企业、软件产业所得税减免优惠，是否影响递延所得税？
集团资金：三种模式下的资金划拔，增值税、企业所得税、印花税、会计处理处理大不同！
新《公司法》对财税处理的影响与纳税调整技巧
认缴期限被明确，利息支出如何准确扣除，有哪些税会差异？
股权转让、减资的企业所得税、增值税、印花税与会计处理对比剖析
股利分配的税会差异与优惠政策
不公允分红的涉税风险与应对技巧
【税案】6个月内不分红，税局越权强征税，企业如何进行账务处理与自证？
新《发票管理办法实施细则》值得关注的内容
【税案】某企业取得虚开发票能否在企业所得税税前扣除？如何进行纳税调整？
二、纳税调整事项与疑难案情攻艰——关于资产的财税处理
存货：取得、发出、成本结转、损失税会差异处理归纳
应收账款：不同业务情形下可以分为哪三类金融资产？
固定资产与累计折旧、无形资产：加速折旧或摊销；一次性扣除、时间、年限、方法与残值率的税会差异；固定资产的大修理支出与改建支出能否作为长期待摊费用
在建工程：土地摊销的核算方法、工程完工转固的相关规定、房产税的税会差异分析
自产产品用于本企业自建房产入账成本如何确定，不得抵扣还是视同销售？
投资性房地产两种计量模式下的税会差异处理
新租赁准则下，经营租赁使用权资产的税会差异
资产减值准备、公允价值变动损益的税会差异
资产损失的税前扣除：清单申报与专项申报、资料的收集与保管（坏账、存货损失等）
三、纳税调整事项与疑难案情攻艰——关于收入的财税处理
1. 新收入准则的税会差异无外不在：收入确认五步法、收入确认时间、八大特殊销售业务
2. 不征税收入与免税收入哪个更划？收到政府补助的税会差异处理
3. 企业所得税、增值税的视同销售；融合个人所得税的涉税问题
4. 商业折扣、现金折扣、销售折让/退回：不同情景下企业所得税、增值税、账务处理大不同！
5. 两种业务四种收支方向下，违约金的发票与税前扣除
6. 处置使用过的固定资产全流程，如何入账？如何交增值税？如何开发票？是否缴纳印花税？
7. 新金融工具准则与长期股权投资准则下，企业投资各环节的税会差异与纳税调整事项
四、纳税调整事项与疑难案情攻艰——关于成本费用的财税处理
1. 税前扣除相关的实质要件和形式要件、票据的审核与证据链
2. 日常业务不寻常——据实扣除与限额扣除项目异常数据与证据链管理
人工成本费用
临时工工资、劳务报酬、劳务派遣用工与职工薪金的涉税差异处理
企业组织员工集体旅游，已代扣个税，费用能否税前扣除
员工收入福利化策划：哪些福利费开支或现金发放不需要纳个人所得税，同时也能在企业所得税税前扣除
为员工发放非货币性福利（自产与外购）的税会差异与填报方法
统一为员工制作工作服并要求工作时统一着装发生的费用是劳保费？福利费？办公费？
保险费（人、财、责任险、团体意外险、补充险能否税前扣除问题）
各类据实扣除与限额扣除的成本费用
【税案】某央企物业公司，外包食堂取得什么编码的发票，被大数据预警？合理解释后的案情反转！
水电费：共用水表、电表时，选择转售方式还是分割单方式，哪种票据对企业更有利？建筑企业与发包方共用电表，分割单能否作为税前扣除凭证？
会议费：税前扣除没有限额，并非没有限制
用车费用：员工开私家车出差，能否为员工报销加油费？总局2024年最新明确！
广告费：证据链管理；税前扣除限额计算基数的“收入”该如何准确核算
利息费用：企业向金融机构、非金融机构、关联方、非关联方、自然人借款的个人所得税和企业所得税处理
总局答疑：三流一致的业务判断及税务处理
【案例2个】取得异常凭证，收票方对下游开具发票，是否也属于异常凭证？增值税与企业所得税的处理。
赠送或自用三种预付卡业务：会计处理、发票的取得、进项税如何抵扣？企业所得税何时税前扣除？是否需要视同销售交增值税或企业所得税？
滥用2018年28号文件的风险——无票成本费用、暂估入账资产无发票的问题
【2个案例对照】跨年发票的财税处理：调表不调账，调账不调表，账表都不调？
3. 不得税前扣除的项目有哪些玄机？

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