《非财务人员的财务管理》2天

《非财务人员的财务管理》
主讲：关永洪老师
【课程背景】
财务管理对企业的生存与发展至关重要，然而，许多非财务背景的管理人员对财务知识往往一知半解，甚至感到畏惧。本课程采用独创的教学方法，借力人工智能AI技术，让懂业务的管理人员在短至1天内变成很懂财务，甚至精通财务，真正实现业务与财务的深度融合，完成从财务小白到财务高手的华丽蜕变！！！
本课程以制造业等多个不同行业的上市公司作为标杆，对最新年报、财务报表进行解读，借助AI技术进行财务分析。本课程老师是极少数同时拥有注册会计师、特许金融分析师的财务、金融顶尖人才，历经销售副总、投资总监、财务总监、上市公司董秘，善于从多维度全方位进行企业财务管理分析，观点独特。
【课程收益】
精通财务报表：通过独创的、很受市场欢迎的、颠覆式的财务报表制作法，不用任何记忆、轻轻松松完全掌握资产负债表、利润表、现金流量表
从财务分析看出企业存在的问题和改善的方向
培养财务管理、预算管理思维，增加收入，控制成本、费用和税负，把控风险，使企业行稳致远
熟悉筹资安排、掌握投资评估
用行业对标上市公司最新财务报表作为素材，实用、中等难度、多类别的考题综合测试学员对财务管理内容的全面掌握程度，保证学员全部合格，90%的学员90分以上，授课效果“可验证”
【课程对象】董事长、总经理、老板、企业中高层管理人员、其他人员
【课程时间】2天（6小时/天）
【课程大纲】
第一讲：财务报表框架、勾稽关系、报表制作
1. 财务报表框架
2. 资产负债表、利润表、现金流量表之间勾稽关系
3. 财务报表制作
实操人工演练：财务报表速成秘诀—— 1 小时搞定财务三张表，告别死记硬背，让你真正懂财务！
根据企业所有日常运作的交易（股东注资、银行借贷、采购商品、购置汽车、购买股票、销售商品、管理人员工资、销售广告、办公室租金、出售股票、收回部分欠款及部分欠款收不回来、存货价格下跌、企业分红等），轻轻松松、不用任何记忆编制出资产负债表、利润表、现金流量表。同时，透彻理解每个交易对企业的财务状况（资产、负债、权益）、经营状况（收入、成本、费用、利润）、现金流状况的影响。
第二讲：资产负债表解读与分析
流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、股东权益科目解读
什么样的资产才是“好”资产？什么样的负债是“好”负债？没有负债就好吗？高负债就一定不好吗？
融资期限与投资期限的错配：短债长投、长债短投
三种营运资本财务战略分析
营运能力分析：应收账款周转率、存货周转率
短期偿债能力、长期偿债能力分析
企业的实力、商业模式、经营风险、财务风险哪里看？
案例：公司近期需要支付大额债务，但账面资金远远不够，有哪些措施可以应付资金短缺？
案例：交易所对康美药业年报的质询：负债率过高、短债长投、利息费用高于净利润、偿债压力巨大，公司有何应对措施？
从康美药业公司的现有回复分析管理者的思路。应该如何“正向”处理债务危机？
案例：供应商提供的现金折扣是否接受？什么条件下可以接受？需要考虑的因素有哪些？
案例：广汽集团VS中国联通的财务战略分析
第三讲：利润表解读与分析
收入、成本、费用等科目解读
收入分析
销售定价策略：变动成本法、完全成本法、市场分析法
增加收入的途径：产品、市场战略组合
客户信用分析与风险评估
成本、费用本质区别是什么？
为什么毛利率重要？毛利率与销售量有关系？毛利率变化的驱动因素是什么？
如何透过收入、成本的驱动因素测算评价相关业务部门的表现？
为什么公司很赚钱，但账上却没钱？什么样的利润才是“好”利润？如何透过利润表分析企业的竞争地位？
提升企业盈利能力途径有哪些？
案例：公司现正处于亏损状态，如何可能扭亏为盈或少亏？
案例：康佳彩电的利润质量分析
实操演练：使用盈利驱动树工具，改善企业的经营成果
第四讲：现金流量表解读与分析
现金流解读：经营活动现金流净额为正、负数各表示什么？正、负数谁好？投资活动现金流、筹资活动现金流又是什么情形呢？哪个现金流是“核心”现金流？
持有现金多好还是少好？
获取现金能力指标分析
如何透过存货、应收账款管理改善现金流？
如何通过现金流判断企业的经营风险和财务风险？
案例：半导体显示器龙头企业——京东方科技集团运营分析
1. 从财务报表和运营数据评价企业的经营表现和对未来的启示
2. 解读运营能力指标、成长能力指标、盈利能力指标、财务风险指标
案例：从货币资金、应收账款、存货、应付账款、负债率、毛利、净利润等方面评价公司的运营表现。盈利不好是因为费用太高还是可能其他原因？
案例：公司为什么收入大幅增加，资金链却断裂？具体的现金流怎么测算？
实操演练：最新行业对标上市公司财务报表问答比赛
实操演练：利用AI工具对多家企业的财务报表进行分析比较，出具包含评价各自企业做的比较好或比较差的方面，企业应该关注的风险点等的可视化财务报告、经营分析报告
第五讲：财务分析——杜邦分析法
1. 什么指标评价公司总体表现比较合适？
2. 净资产收益率的“三驾马车”分析：盈利能力、运营能力、财务杠杆
3. 盈利能力、运营能力、财务杠杆如何搭配才能达成净资产收益率目标？
4. 开源节流、降本增效如何分别影响盈利能力、运营能力？
5. 盈利能力、运营能力取决于商业模式？
案例：比亚迪VS上汽集团：从盈利能力、运营能力、财务杠杆评价各自优劣及总体表现
案例：公司净资产收益率目标如何在各部门拆解？
实操演练：利用AI工具进行ROE 因素法分析
实操演练：企业经营模拟小沙盘
第六讲：本量利分析
1. 盈亏临界点销售量、销售额
2. 保利销售量、销售额
案例：加盟品牌服装店的盈亏平衡点及保利润点分析
第七讲：成本、费用管控
1. 成本的多维视角：直接成本VS间接成本、固定成本VS变动成本
2. 成本的隐藏角落：沉没成本、机会成本、隐形成本
3. 研发环节、采购环节、生产环节、销售及售后环节的成本管控
4. 销售费用、管理费用、财务费用的管控
5. 成本、费用差异分析：归属原因及整改措施
6. 作业成本法：错误的成本分摊导致亏损的产品被误认为是盈利产品，越生产亏损越多！
案例：丰田公司的JIT 体系及SRM 系统
案例：直接材料、直接人工标准成本的制定
案例：礼品公司共有收入 80 万元，成本费用90 万元，其中包括 40 万元固定费用，预计未来 25年经营状况都是如此。该礼品公司是否要继续经营？有哪些因素要考虑？
案例：公司产品单位成本 100 元，新订单单价 95 元，是否可以接受该订单？需要考虑哪些因素？
案例：公司董事长对下属工厂送来的财务报表感到困惑，为什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、费用没有什么变化，但利润却下降了！什么原因呢？
案例：公司生产2种产品，一种产品主要由智能制造设备完成，另一种产品主要由手工加工设备完成。设备折旧等制造费用如何在这2种产品之间分摊比较合理？
第八讲：全面预算管理
1. 预算管理的重要性：战略执行工具、资源配置手段、业务流程规范、绩效管理依据
2. 预算管理的本质：全方位、全过程、全员参与
3. 预算组织体系设置：决策机构、日常机构、执行机构、监控机构、考评机构
4. 全面预算目标的确定
1）战略分析
2）确定预算目标及拆解（平衡计分卡应用）
5. 全面预算的编制
1）预算编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总
2）预算编制方法：零基预算、增量预算、滚动预算的特点与实战应用
3）预算编制：销售预算、生产预算、采购预算、长期投资预算、研发费用预算、现金流量预算、利润表与资产负债表预算
6. 全面预算的执行、控制和调整
1）预算控制方法
2）预算调整
7. 全面预算的分析与考核
1）预算分析报告内容
2）业绩评价与考核
案例：中国华能的预算控制
案例：宁德时代、美的考核方案的利弊分析
案例：利用AI 工具 做比亚迪集团战略的SWOT 分析
案例：华为全面预算关键性指标（ KPI） 设置
实操演练：应用平衡计分卡拆解年度经营目标
实操演练：先手工、后AI工具编制资金预算（含业务预算、专门预算），让学员掌握如何一步步“调教”AI，最终输出正确的结果
第九讲：企业主要税种与税负管控
1. 增值税
2 企业所得税
第十讲：投资、融资决策
1. 筹资方案选择：短期资金 VS长期资金、内部融资 VS 外部融资、债务融资 VS 股权融资，企业如何抉择？
2. 投资需要考虑的因素有哪些？资金成本直接作为折现率的误区在哪？
案例：公司需要额外一台生产设备，购置VS租赁？一手VS二手？怎么测算？
案例：物业公司推出物业管理费优惠方案的投资分析
物业公司推出小区业主一次性缴纳每12个月物业管理费可以免1个月物管费
1. 业主角度：方案是否有吸引力？愿意接受一次性最多缴纳多少个月物管费？有什么风险要考虑？
2. 物业公司角度：推出此方案是否合理？物业费一次性缴纳月数需要“封顶”吗？
实操演练：先手工、后AI工具对中低端护肤品企业拟新建一条高端护肤品生产线的可行性分析
第十一讲：企业风险管理
1. 内部控制概述
2. 舞弊三角型理论
3. 预防性控制（事前控制）VS检查性控制（事后控制）
4. 生产环节、采购环节、销售环节的风险识别和应对
1）业务流程
2）常见风险
3）风险应对：关键控制点及对应的KPI考核、职责分离
课程回顾、答疑、总结

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