税务管控经验谈：税务稽查PK税务筹划

课程大纲:

一、首先要管控税务风险，其次才是考虑税务筹划。

因为税务粗放式监管的时代已经过去，低税率严征管的时代已经到来。

二、如何管控税务风险。

1.不碰虚开发票等红线；什么是虚开发票？开票方是税收洼地的壳公司，会不会被认定为虚开？

2.不做恶意偷逃、少交、漏交税款的举动；记住是避开恶意行为，直白一点说就是不要被抓住“故意这么做”的把柄。也就是说要找好客观理由。

3.政策理解偏差之类、政策不明朗之处可擅自做主、适当利用；因为这是不会留下痕迹的、金三不是万能的。不要寄希望于税务机关在答疑的时候很主动的为纳税人着想。

4.中低风险可以尝试：比如纳税义务发生时间、视同销售、进项转出、发票获取时间等等；税务干部不是恶魔，也不是无所不知、无所不能。

5.借助专业的力量、学习外部的先进经验、但不可盲从、要具备对专业与忽悠的基本辨别能力；

6.对税务监管的能力与水平有个客观的认识。比如说金税三期，到底有多厉害、原理是什么、有没有办法规避。现在金三监控哪些指标？也都是人为设定的，可变的。税收干部的水平到底如何？

7.常见财税指标如何暴露涉税问题。往来类会计科目最容易暴露涉税问题。

三、税务筹划的经验之谈。

1.税务筹划要提前进行；

2.税务筹划（优化）是技术加沟通；

结合各主体税种的计税原理（比如增值税的以票控税、个税的分类与综合税制），去消化理解税务筹划的可行性，为何有些筹划方案理论上可行却难以落地；

3.税务筹划不能低估税务机关的裁量权；

税务优化要得到税务机关的认可（或默许）是有技巧且需要审时度势的。

四、税务筹划的基本手法。

1.利润巧妙转移；税务机关打击避税的主要精力放在了跨国公司。

2.利用好税收优惠政策（比如小微普惠政策）；

3.借助税收洼地政策；解读范冰冰涉税案，为何被追补税了，为何没有刑事责任，为何有人为冰冰抱不平。

4.各涉税细节的优化、聚少成多且风险较低。

5.对重点事项做专门筹划（比如持股平台的搭建）。

五、企业应该如何面对税务检查（稽查、评估等等）。

1.自查排除低级错误；

2.尽量不被金三误伤；比如某些关键指标的不合理变动。

3.没必要过渡惧怕税务检查；

4.稽查案例剖析；被稽查的受害方一定是企业吗？

5.借助专家团队（专业型、沟通型）保驾护航。

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