企业常见涉税问题（风险）与应对建议

课程大纲:

1.缺进项发票导致增值税税负高（如果销项都真实反映）；

原因：一是利润率高导致的，比如奢侈品销售、化妆护理、瘦身减肥等美容行业、婴幼儿用品行业、日用品行业、医药、保健品行业、幼儿教育和成人在职教育行业；二是供应商不愿开票导致的；三是增值税抵扣制度导致的，比如利息支出、人力成本支出占比较高的行业。

2.进项发票用不完也会带来苦恼；

原因：一是纳税人本来持续亏损，但是又依照行业税负值去交了税，进项留着没抵扣；二是存在销售未完全申报、收入不入公司账，但是进项发票应收尽收，只想占国家便宜的；三是在生产环节的投入力度远快于销售环节的，囤积原材料、购买大型机器设备、房产等，进项快于销项体现了。

3.买卖发票、虚开发票；

原因：惯性思维、只看中了高收益而忽略了高风险或者心存侥幸心理。统计数据显示，2018年，全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份，涉案税额1108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545户，挽回税款损失147.87亿元。深圳、重庆、青岛等地案发率开始下降，全国已有近620名犯罪嫌疑人慑于打击虚开骗税专项行动高压态势主动投案自首。

地铁口虚开发票、卖发票的盛况在2019年并没有变得萧条。试想一下，我们常说公司的业务要做到三流（甚至四流）一致，而那些查处的虚开发票案件，基本是做到了三流四流一致的。而地铁口这种卖发票的，几乎肯定是做不到资金流的。买发票方风险极大，还不如直接白条入账呢。只是税务机关不想查而已，税务干部的责任考核也没设这一个指标。

4.往来款项掩耳盗铃式长期大额挂账；

原因：还是惯性思维、财务听老板的、财务只管做平账。一个成熟的企业，财务制度会比较健全，对真金白银的资金管控一定会比较严格的，公司的应收往来款、应付往来款会有一个合理的余额，借贷的期限也会合理。由于虚开发票、关联方利润转移等等，最终导致应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的发生额、余额不忍直视。

5.其他资产负债科目的账实不符；

原因：除了上述资金类的科目，其他资产负债也有可能账实不符，内账外账多套账必然会导致财务数据失真。存货账实不符就是典型，账实相符的企业才是不正常的。

6.个税社保残保金问题；

四类综合所得，年底要汇算清缴。高收入群体个税如何规避，工薪所得最高税率45%；经营所得最高税率35%；股息利息红利、资产转让、财产租赁所得税率20%。减的是工薪阶层的，减了还想减；全国个税同比减收30%左右。未来在股权转让、资产转让、财产租赁等所得的个税，征管形势一定会越来越严。

社保入税、残保金严查。

7.公私财产不分的问题；

原因：还是惯性思维、公司财产就是老板私人财产么？想怎么挪用就怎么挪么？挂其他应收款？视同分红所得追缴个税？

8.无票收入、无票支出的问题；公司名义利润过高导致所得税税负高的问题。

原因：这些都是公开的秘密。销售佣金、关系协调费、拿发票成本过高、不愿申报未开票收入、习惯通过私人账户收付款、小金库。无票收入要纳税、无票支出不能税前列支，虚高的利润导致所得税交太多，老板不甘心、政策也不尽合理。

9.降税负严征管的大环境下，如何尽快合规的问题；

由于严征管，私人账户被查、虚开发票被查、金三疑点指标被查、开票方走逃被查等等更大概率会被税局追责了。由于降税负，貌似企业的税收成本可以接受了，用好增值税小规模10万以下免税、小型微利企业税率优惠等等。但是，对过往的多套账问题，怎么解决呢？小金库还要不要？未开票收入一次性全部申报？

10.企业可能遇到的各类涉税问题，如何税务筹划，是否都有解？筹划到底能不能做、有哪些套路、是否要结合公司的客观实际、当地的税收征管力度。企业的财税工作到底要如何开展。

上述疑点以及应对办法、筹划思路，大家想听哪些？就着重讲哪些？带着问题与想法，大家一起互动着学习。

如果半天课程，则2小时讲风险、2小时讲如何应对风险、即给财税人员减压、传授税务处理技巧。

如果一天课程，则半天讲风险、半天讲如何应对风险（即给财税人员减压）、结合纳税评估和税务稽查的案例理解税务理论与实操的差异、提升对税务风险的处理技巧。

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