企业IPO上市、并购重组中的会计与税务问题处理实务

课程内容

一、企业股权投资、重组中的税收政策分析与税务问题处理
1、企业重组的定义  
2、企业重组类型:企业合并、企业分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变、清算  
3、特殊性税务处理：需同时满足的一般条件：合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续  
4、一般性重组与特殊性重组处理之比较  
5、重组日如何确定：涉及外商投资企业的股权重组、企业合并和分立，以外商投资企业批准证书变更日期为起点，内资企业以工商登记变更日期为准。需要取得批准或变更登记的资产重组交易，以政府主管部门批准或变更登记日为重组日等等。

二、企业重组过程中主要的涉及的税种框架和主要政策

三、股权收购的会计处理与税务规划

四、企业合并会计与税务处理
1、企业合并的类型及操作  
2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划  
3、合并相关事项的继承问题：亏损、税收政策、计税基础（可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补 4、企业合并相关资料准备
5、案例分析

五、企业分立的会计与税务处理
1、企业分立的类型及操作  
2分立中一般性处理和特殊性处理的运用  
3、税收分立与会计分立的区别
4、分立前未弥补亏损的税务处理  
5、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划  
6、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理    
7、案例分析

六、资产收购的会计处理与税务规划
1、资产收购的类型及操作
2、案例分析
3、资产收购涉及纳税主体/税收类型及税收规划  
4、相关资料准备
5、资产收购与特殊收购:实质经营性资产
6、资产收购纳税事项的继承问题
7、以股份作为对价的特殊性税务处理及案例

七、债务重组的会计处理与税务规划
1、以非货币性资产清偿债务
2、如何选择适用特殊性税务处理  
3、债权转股权：应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗？

八、企业重组并购涉及的增值税、土地增值税、营业税、契税等税务问题

九、关于企业IPO涉及的相关财税问题
1、创业板IPO财务审核原则、目的、依据和对象  
2、创业板IPO相关财务条件的审核  
3、验资、内控、资产评估、盈利预测的审核  
4、财务分析及报表审核  
5、关于发行人主要经营一种业务的问题  
6、其他重要问题的审核
7、关于股权清晰的问题  
8、关于发行人补税及税收优惠问题  
9、关于最近一年新增股东问题  
10、于发行人最近一期业绩下滑的问题  
11、关于红筹架构回归的问题  
12、关于重大违法行为的认定问题  
13、关于发行人利润主要来自子公司的问题      

十、资本运作（IPO）的税务规划和常见税务问题的处理
一、企业上市涉及的税务问题
股改过程中涉及的主要税务问题与规划：
1、企业所得税  
2、个人所得税
3、因变更公司名称涉及的相关税务问题
股改前公司重组并购涉及的主要税务问题：
1、股权交易涉及的主要税务问题  
2、股权出资或以股权参与定向增发涉及的税务问题：企业所得税和个人所得税  
3、企业吸收合并涉及的主要税务问题  
4、企业分立涉及的主要税务问题
二、买壳上市的涉税问题分析          
三、引入战略投资者产生的相关税务问题
四、改制、重组、资产评估增值涉及的相关税务问题
五、股改前若干年度形成的潜在税务风险的相关处理问题

十一、讨论：证监会近期出台系列资本市场新规对企业及财务的影响

备注：费用包含学费、场地费、讲义资料、茶点、餐费。6月15日全天报到。

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