新税政下企业财税管理高频风险管控及规划


金税四期背景下


企业财税管理高频风险管控及规划

（主讲：谢丽）

课程背景：
11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告，正式官宣金税四期的到
来！
随着国家税务征管手段的进一步增强，税收稽查风险提示成为近年税务机关着重推行
的征管稽查模式，它依托于金税三期和四期的信息化技术进行税收风险的监控：一方面
，在网上办税厅企业所得税年度申报模块嵌入申报信息风险提示功能，通过数据扫描，
给予纳税人辅导及相关风险提示，通过网端来协助和指导纳税人正确理解税法规定，使
纳税人发挥主观能动性，提高纳税遵从度；另一方面，风险信息的监控也为税务稽查选
案以及日常税收风险的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的应用。
因此，纳税人要能了解税收稽查风险关注的重点指标，在日常税务和财管工作中和企
业所得税汇算清缴时关注重要指标，针对重点指标进行风险梳理，及时“阻断”税务稽查
风险。
本课程基于对上述企业所得税风险指标体系的分析，利用所得税汇缴为契机开展全面纳
税自查工作，帮助纳税人正确理解、遵从税收政策，正确计算应纳税款，消除纳税风险
，从而扎实完成2020年度的企业所得税汇算清缴工作。
课程收益：
1、及时掌握金税四期运行的动向
2、近距离掌握金税三期的运行逻辑
3、掌握金税三期筛查的主要指标
4、针对金税三期的筛查做好汇算清缴自查
5、运用合理的智能工具规避所得税汇缴筛查风险
6、合法合规下的税务筹划
课程时间：1-2天，6小时/天
课程对象：企业负责人、高层管理人员、业务管理人员、生产管理人员、财务人员
课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式。

课程大纲


第一部分：集团架构搭建和企业个体注册时的税务筹划


一、实行注册资本认缴登记制


1、实行注册资本认缴登记制（抽逃资金的风险）；2、企业信息公示制度改革对多套报
表的影响；3、注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）；4、企业认缴制下
债转股风险应对及规避；5、税务局2021年开展个人股权转让合规检查


二、筹建活动中的账务处理与税务处理


1、集团顶层搭建时要考虑的战略目标和税务筹划；2、个体注册时要考虑的税收问题；
3、子公司、分支机构的设立选择；4、母子控股企业间如何实现利润的转移或补亏而不
产生税收风险；5、资产或股权母子间划转实现资源优化配置的同时如何实现税负的；6
、母子公司之间人员互派相关用工成本的承担主体的正确选择；7、如何利用公司的合并
实现企业利益最大化；8、利用收购股权与收购资产的税负差异实现资产的转移；9、税
控制度的重置可以确保企业经营管理的规范


第二部分：夯实内部风险控制，规避各种常见费用的涉税风险
一、各种常见费用发票等涉税问题分析
1、业务招待费等涉税问题分析；2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票
等费用是否允许税前扣除?3、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发
票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭
公司制定的规章制度填列报销？4、会议费、培训费的税务处理；5、会议费用和培训费
用的纳税筹划要点；6、这一类发票成为每年税务稽查的重点；7、劳动保护费涉税问题
解析；8、职工福利费的会计处理与纳税调整；9、职工餐饮食堂买菜没票如何处理
二、企业借款涉税风险把控
1、借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整；2、企业所得税若干问题的公告；3、
借款利息应注意的事项；4、企业支付的小额贷款公司利息费用扣除问题处理；5、企业
向个人借款实务问题；6、资金池的运用可以优化企业内部融资的税负成本；7、统借统
还的运用在融资上将节约税负；8、视同销售业务如何判断；9、支付利息应取得发票的
问题；10、一般企业向银行借款，需要缴纳印花税吗？；11、一般企业向一般企业（个
人）借款需要缴纳印花税吗？12、集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗
？

第三部分：2020年所得税汇算清缴风险检查与应对
一、国家税务总局公告2020年第24号
1、税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表
单和填报说明进行修订；2、2020年所得税汇算各表单的填报说明；3、2020年所得税汇
算清缴过程中研发费用如何合理地的加计扣除？4、企业所得税有哪些风险指标分析；5
、2020年所得税汇算清缴过程中费用扣除的注意事项。
二、所得税汇算无发票支出风险检查与应对
1、国税总局：汇算清缴再出新规定！资产损失不再报相关资料了！2、资产损失税务检
查与风险防控；3、企业所得税法的证据链问题；4、国家税务总局政策解读小额零星经
营业务相应可按新的标准判断
；5、区分证据类型：内部证据和外部证据；6、企业哪些票据问题会存在税务风险？；
7、白条收据税务风险应对；8、实务问题解答

第四部分：2020年个人所得税及社保纳税筹划
一、新税制的变化
1、“分类与综合”所得税制并行；2、六项专项附加扣除+个人所得税APP；3、个人所得税
税务筹划
4、利用税率极差降低个人所得税的税负；5、利用工资降低个人所得税的税负；6、常用
个税方案简介-管理层及其他高薪酬人员
二、社保归一税务
1、不缴纳社保费用的后果；2、如何降低企业社会保险费用；3、劳务公司社保费用风险
规避方法
4、如果税务局让补缴原来的社保怎么办？5、定了！社保税征基数不变，不会集中清缴
；6、特殊用工人员社保及个税处理；7、界定好不交社保的几种情况

第五部分：企业面对金税三期，银税联网，社保入税，银行分类账户应如何应对
1、金税三期的功能，对发票的要求；2、什么是纳税评估?3、什么是税务稽查？（如何
应对？实际案例分析）
；4、国家税务总局重点稽查对象有四类。5、劳务公司成重点稽查对象；6、企业自身哪
些行为会带来涉税风险？
7、因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险；8、专票电子化政策要点及应对策略

9、​企业注销时必须要查3年账吗？注销新规定：即日起，企业注销就按这个来！


10、金税四期要来了！这10条红线千万别碰，老板和会计都要知道

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

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