《财务报表分析沙盘演练及虚假报表识别》2天
《财务报表分析沙盘演练及虚假报表识别》2天详细内容
《财务报表分析沙盘演练及虚假报表识别》2天
《财务报表分析沙盘演练及虚假报表识别》
——信贷视角
课程简介:本课程共分为三个板块:
1、客户经理如何读懂财务报表:讲解三张财务报表的结构;三张报表之间的勾稽关
系;银行作为企业最大的债权人应重点关注三张报表中哪些重点项目;财务会计基础知
识及报表编制流程;“营改增”“所得税”及其他税收;企业税收在报表中如何体现;信贷
调查如何利用报表信息。
2、如何识别假报表:按三张报表每个项目分别讲解企业如何进行财务造假,信贷人
员如何识别假报表,重点讲解无形资产中研发费用的形成、资本公积、盈余公积、未分
配利润、企业成本核算过程内容;将虚假报表还原成真实报表;阐述制造业、房地产业
等不同行业报表的特点。
3、客户经理如何分析报表:讲解报表分析流程、分析方法及授信分析报告的撰写方
法;分析企业资产质量,摸清企业家底;分析应收账款回款速度,存货变现速度等资产
周转能力指标;分析企业负债结构,企业短期及长期偿债能力;分析企业销售情况,主
营业务收入、主营业务成本、期间费用、投资收益及营业外收支等形成情况,企业的盈
利能力分析;分析营业收入和经营活动现金流入量、净利润和经营活动现金流程的匹配
程度,分析盈利质量;结合非财务指标分析企业发展能力;沙盘案例讲解授信分析报告
结构、撰写方法、各财务指标计算分析方法等。
通过上述如何看报表、如何识别假报表、如何分析报表的讲解,使客户经理能够利用
三张报表的分析撰写授信分析报告,通过指标分析,发现企业经营过程中存在的风险,
为信贷决策提供依据。
培训对象:分管信贷行长、信贷主管、客户经理、信贷管理人员
培训时间:2天
培训内容:
第一讲 如何读懂报表
从报表编报时间及概念导入课程
一、资产负债表解读
资产负债表、利润表、现金流量表结构
1、企业资产构成:
货币资金、销售客户欠款(应收)、存货、固定资产(在建工程)、无形资产、长期股
权投资。
2、企业资产的来源(负债+所有者权益):
股东投入(实收资本)、银行及其他单位借入(负债)、资本公积(天上掉的馅饼)、
经营过程利润形成(盈余公积、未分配利润)
3、资产的变现能力
各项资产如何变现、存货和应收的变现风险
营业收入、营业成本、各项费用的的形成
利润分配
利润表和资产负债表的勾稽关系
现金流量表结构、现金流量表和资产负债表、利润表的勾稽关系
8、应收、应付等往来科目的形成;往来款和企业主营业务的关系;应收账款与其他应收
款有什么区别
9、企业存货包括哪些,报表中如何列示
10、资本公积从何而来
11、盈余公积和未分配利润和企业利润的关系
12、资产负债表年初数、期末数列示方法
二、利润表解读
1、利润表结构:收入-支出=净利润
2、收入项目:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益
3、四项收入的区别
4、支出项目:成本与费用
5、成本三要素:料、工、费
6、管理费用、财务费用、营业费用
7、成本费用的构成
8、企业需要缴纳哪几种税收,在报表中如何反映
9、营改增及如何在报表中反映
10、利润表本月数、本年累计数列示方法
三、现金流量表解读
1、现金流量表的结构
2、“现金”的范围
3、经营活动现金流量和投资、筹资活动现金流量的区别
4、现金流量表分析重点关注经营活动现金流量
5、解读现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系
四、财务报表案例
报表编制流程(案例)
三张报表的勾稽关系分析
第二讲 如何识别假报表
企业财务造假的方法
查账:表——账——证
一、资产负债表的验证
1、货币资金:银行存款对账单
2、应收、应付往来款验证:前五户(案例)、其他应收其他应付为什么总是那么大
3、应收票据与银行承兑汇票承兑与贴现(银行票据专题案例)
4、存货盘点的方法
5、固定资产盘点:产权、抵押、登记
6、长期股权投资:对内投资、对外投资,直接投资、股票投资
7、无形资产:土地使用权、专利(案例)
8、负债的验证:或有负债
9、实收资本如何查证:实收资本与注册资本,验资报告与报备
10、资本公积:固定资产升值与资本公积;固定资产折旧的处理;固定资产处置;接受
捐赠与资本公积;资本公积的主要来源;上市公司股本与资本公积;股东借款与资本公
积
11、盈余公积:验证方法;转增资本;增资与所得税;弥补亏损
12、未分配利润如何验证?
二、利润表验证
1、营业收入验证方法
2、营业成本:料、工、费验证
3、工业(制造业)会计与商业会计的区别(案例)
4、管理费用、营业费用、财务费用如何验证
5、营业外收入、营业外支出、投资收益的查验
6、所得税如何计税
三、现金流量表验证
银行存款对账单
第三讲 如何分析报表(沙盘案例及报告撰写)
一、资产负债表分析(摸清家底)
1、主要分析偿债能力:有多少资产用于偿债、有多少债要还、有多少资产不能偿债、能
偿债的资产是否都能变现还债
2、资产变现盈利的三种方式
3、资产变现与存货及应收的关系
4、资产分析围绕资产质量展开
5、货币资金:对比分析
应收款项分析:应收款项变现速度(周转次数、周转天数)
应收款项结构分析
账龄分析
7、存货:变现速度(周转次数、周转天数)
购货付款分析
销售回款分析
流动资金贷款需求量分析
分析应收及存货周转率
8、负债分析:负债结构分析(银企关系分析)
短期偿债能力:营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量
比率
长期偿债能力:资产负债率(商业银行的资产负债率)、产权比率、权益
乘数
9、所有者权益分析:实收资本(企业实力)
资本公积(意外横财)
盈余公积、未分配利润(企业积累能力)
二、利润表分析(每年创利能力)
1、利润额分析(绝对数分析):
利润形成分析
利润质量分析:净利润来自主营业务收入占比
净利润与经营活动现金径流量匹配程度分析
2、利润率分析:销售利润率
资产利润率
权益净利率分析方法(杜邦分析法)
三、现金流量表分析(利润质量分析)
1、经营活动现金流入量与销售收入的对应分析
2、经营活动现金净流量与净利润的对应分析
3、投资及筹资活动现金流量分析
四、报表分析沙盘演练案例及授信分析报告的撰写
1、企业概况
2、银企关系
3、企业经营情况分析
4、财务报表项目分析
5、报表结构分析
6、比率分析
7、企业经营优势及分析、存在风险及成因、转移化解风险措施分析
8、授信建议
附:授信分析报告模板
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