《国际贸易和国际货运及代理实务》

《国际贸易和国际货运及代理实务》课纲
（课时：1天）
国际贸易(重点信用证）
（一）国际贸易术语的使用及常见问题
1、Incoterms2020 的11个贸易术语的费用、责任及风险划分
2、FOB、CFR、CIF等常用国际贸易术语的异同点
3、不同贸易术语使用中的风险及防范
提问：对出口口商来说, FOB是否比CIF风险较小？
（二）国际贸易结算(包括汇付、托收、信用证等）
1、各种国际贸易结算方式的操作流程
2、各种结算方式的优缺点及安全性比较
3、信用证（重点）
（1）开具信用证的知识点
（2）与信用证生效方面的软条款（3）与信用证规定的单据相关的软条款（4）与装运条件相关的软条款（5）与付款条件相关的软条款（6）其他类型的软条款
（三）实务中常用是T/T，L/C和L/C+ T/T搭配
1. 进口业务常用的支付方式（1）100% L/C at sight；100% L/C 远期;（2）30% T/T预付，70% L/C at sight 或L/C远期；（3）90% L/C at sight，10% L/C 90 days after sight；（4）90% L/C at sight，10%T/T验收后付；（5）100% L/C，95%发货后即付，5%在发货后180天付；（6）100% L/C，70%发货后即付，30%在发货后90天付；（7）20% T/T预付，收到B/L等单据后L/C付70%，验收后30天T/T 5%，一年保证期满30天T/T 5%；（8）100% L/C ，50%发货后即付，50%在发货后90天付；（9）100% L/C，验货后30天付；（10）30% T/T预付，70% L/C（发货后即付60%，验收后60天付10%）；（11）60%LC凭报关单付，35% LC验收后议付，1年后5%T/T；（12）30% T/T within 30 days after PO issuing,60% L/C at sight,10% L/C at sight after FAC. ( FAC: Final Acceptance Certificate)
2.出口业务常用支付方式
(1) 30% T/T deposit, 70% T/T 10 days from date of B/L;
(2) 30% T/T, 70% L/C at sight;
(3) 100% L/C at sight;
(4) 100% L/C at 60 days.
3.L/C付款注意事项
（1）需要注意信用证与装期的冲突。双签合同完成后5个工作日左右能够开立信用证。
（2）L/C付款注意不要开保兑L/C，报盘中体现不可撤销跟单信用证。一般适用UCP600。
（注：按照UCP600开立的L/C均为不可撤销L/C，UCP600 取消了可撤销L/C）
（3）信用证即期，远期不可撤销跟单信用证。注意开具信用证的时间节点（争取5各工作日），看交单文件，交单期，有效期，信用证条款描述，数量和金额的短溢装，什么时间提供全套装港文件扫描件。
4.L/C的实务与操作
(1) 进口商不按时开出L/C
(2）单证不符变成商业信用
(3）L/C软条款
① 规定L/C在开证行另行指示或者通知后才能生效（简电）
② 规定必须在货到达目的港经买方检验合格后付款
③ 客检条款
④ 要求提供较难获得的单据
⑤ 要求开证行付款以进口商承兑出口商汇票为前提。信用证只有在收到开证申请人的指示后才可生效等
⑥ L/C项下1/3 正本提单直接寄给买方,可否？
(4) 假证。L/C也有作假的，假如出口商初次接触L/C，可能会被伪造的L/C 骗着发了货
(5) 开证银行资信
(6) L/C所要求的单据，是否自己都有能力提供
(6) L/C的时间要求
(8) 前后矛盾的条款
(9) 不可能条款
(10) 假远期L/C ( Usance Credit Payable at Sight)
如何识别真假假远期信用证?
（11）L/C欺诈
（12）L/C欺诈例外
（13）L/C欺诈例外豁免
（14）L/C欺诈和L/C软条款有何不同
L/C案例分析与经验分享
案例1：银行虽然只是从表面审核单据，难道不应该通晓各种常识，包括地理常识吗？
案例2：没有从通知行收到L/C的修改，客户承诺接受不符点，发货还是不发货？
5.出口方开始备货的前提条件
6.进口方开立信用证的前提条件
（三） 国际贸易合同注意事项
1. 若为信用证付款方式：需要我方根据开证行申请书模板按照合同内容填写信用证申请书，。待最终无异议需要卖方邮件确认后，我们按照最终确定版本开具信用证。注意：严格按照开证时间开具经双方确认的信用证。交单期内符合要求的交单单据要到开证行到期。
2. 可能存在的几个问题
3.货、证、船、款各环节的衔接
案例：上游供应商违约，导致与下游客户产生纠纷
4.合同中的物权转移点、风险划分点、费用承担点
5. 贸易术语和所有权转移
6. 贸易术语与支付义务
案例：某买卖合同FOB成交，卖方称FOB下，只要将货物备妥交给买方制定的船公司或者货代即完成交货义务，货物风险也随之转移给买方，买方从此时开始也就负有了向卖方支付全部货款并收取货物的义务。这种说法仲裁庭会支持吗?
7.交货义务与风险转移
案例：某买卖合同CIF成交，卖方称自己在装运港将货物装在船上即完成了货物的交付义务。买方称在CIF合同中，“货物装在船上”的事实只能说明货物灭失或者损坏的风险转移至买方承担，至于合同项下卖方是否全面履行了交货义务，需要根据合同约定的权利和义务去判断。仲裁庭会支持哪方？
6. 进口和出口的流程
二、国际货运及代理(重点讲提单）
1、海洋、空运，陆运方式的注意事项
提问：为什么不叫空运提单？
提单的性质和分类，哪些提单需要背书
提问：清洁提单是指提单表面整洁、没有污点？
案例：海运提单的风险事件
3、海运提单和海运单的区别
4、如何选择承运人或国际货运代理
5、海洋运输中的风险与防范
三、国际货物通关（重点讲关税）
（一）关税
1.按货物流分类
1.按货物流分类
（1）进口关税
（2）出口关税
（3）过境关税
2.按计征标准分类
（1）从价税
（2）从量税
（3）复合税
（4）滑准税
3.按是否根据《进出口税则》征收分类
（1）正税
（2）附加税
4.按是否施惠分类
（1）普通关税
（2）优惠关税
（二）进口环节海关代征税
1.进口环节增值税
（1）含义
（2）计算公式
2.进口环节消费税
（1）含义
（2）计算公式
（三）船舶吨税
1.含义
2.计算公式
（四）进口货物完税价格的确定
1.进口货物成交价格
2.进口货物的完税价格
提问1：进口时，“购货佣金”是否计入关税完税价格？
提问2：进口时，“除购货佣金以外的佣金和经纪费”是否计入关税完税价格？
3.一般进口货物的完税价格计算公式
4.进口报关单
（五）出口货物完税价格的确定
1.出口货物完税价格
出口货物的成交价格
不计入出口货物的完税价格
4.出口货物其他估价方法
5.出口货物完税价格的计算公式：
6.出口退税
提问1：出口退税是优惠政策吗？
提问2：出口退税是利润吗？
提问3：公司取得的出口退税款，要缴纳企业所得税吗？
出口报关单
（六）进口货物原产地的确定
1.原产地规则的含义
2.原产地规则的类别
（1）优惠原产地规则
非优惠原产地规则
3.原产地认定标准
（1）优惠原产地认定标准
（2）非优惠原产地认定标准
常用的原产地证书
（1）一般原产地证（C/O）（2） 自贸协定FTA原产地证和RECEP原产地证相关知识点
四、国际贸易和国际货运风险防范与解决
（一）十五大主要风险与防范
1.贸易条款风险与防范（合同条款有缺陷，价格条款，支付条款，质量条款，检验条款等）
出口贸易报价的注意事项
2.交易主体风险与防范 （国外供应商或者客户有欺诈行为，不履约，信用风险，事后索赔等）
供应商（卖方）资质审查：审查内容为公司注册信息、营业范围、股东信息、银行信息、银行流水、审计报告、近三年业绩、银行资信、国际贸易地位。
客户（买方）资格审查：注册资本金数额及实缴情况、股权结构、诉讼信用状况、近三年的财务报表、资产状况。可以根据客户预防比例情况调整审查事项。提别注意交易主体不一致（中间人冒充卖方身份）。
3.市场风险与防范（价格风险，汇率风险等）
4.政策风险与防范（国家政局不稳，政府更迭，国别风险等）
俄乌冲突，中印边境冲突，国别风险
每个国际出口贸易国别风险及注意事项（欧洲、非洲、中亚、东亚、东南亚）5.结算环节风险与防范
晚开具L/C风险：卖家追究违约责任（可能性较小），承担装港滞期费。
6.货物运输环节风险与防范
货物毁损，灭失
货物延误
无人提货，无法提货，延迟提货，弃货，目的港费用，港口代理
无单放货
拖欠运费，扣单扣货
海关扣货
船舶本身的问题
船龄太老；
案例：俄罗斯供应商使用旧船造成晚到中国港，给中方造成巨大损失。
7.通关环节风险与防范（海关编码，海关查验，原产地，检验检疫等）
8.知识产权风险与防范（通关时防范，专利、商标侵权等）9.不可抗力（情势变更），合同落空10.争议解决条款与防范
仲裁条款：适用法律和仲裁地、仲裁中心的选择。
11.外汇管制合规风险与防范
中国：外汇管制国家。
国外案例：小米因违反印度《外汇管制法》被罚约合48亿人民币。
12.税务合规风险与防范
（1）不同国家地区（新加坡、俄罗斯、中国、香港）的公司税务筹划
（2）公司利润留在国内好还是国外好
（3）有些国家税收环境比较复杂，在出海过程中，很多企业设立了海外分支机构，分支机构本部和下级机构共用账户，导致较大的税务风险。
资金监管统筹风险与防范
很多业务涉及不同国家、不同银行和不同币种。部分国家和地区，特别最近几年部分 “一带一路” 沿线国家，经济发展水平不高，在政府、地区、国家金融体系，特别是法律不太完善的情况，资金集中管理对出海的中资企业来说是巨大考验。
如果说贸易款项属地国无法支付费用，如何更好的解决贸易收款（中亚、非洲、印尼，国外美元短缺，民间美元回款）。
客户手里有泰铢，针对非可自由兑换货币回款问题（泰铢）
14. 外汇贬值风险与防范
15.出口管制和经济制裁风险与防范
案例：ZTE， 华为
(二）争议的预防与处理
1.争议的预防
（1）贸易争议发生的原因
（2）贸易争议的预防要点
（3）常见的规避风险措施
① 规避政治风险和商业风险。 ② 规避汇率变动风险。
规避汇率风险的七种方法。案例：锁定远期外汇汇率
③ 规避物流运输风险。如投保各种货物运输险。
④ 规避支付风险。
⑤ 规避知识产权风险。如在合同中订立知识产权风险归属，投保知识产权责任保险等。
2.索赔的种类
（1）贸易索赔
（2）货物运输索赔
（3）保险索赔
3.索赔条款
4.争议的处理：协商，调解，仲裁，法院诉讼
为什么我们建议国际贸易合同仲裁而不是诉讼？

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