《企业生产经营各环节纳税规避与筹划》

《企业生产经营各环节纳税规避与筹划》提纲
课程背景：　
财政部 国家税务总局 财税（2016）36号
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，
自2016年5月1日起在建筑业、房地产业、金融业、生活服务业实施。
《财政部 税务总局
海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）规定，从2019年4月1日
起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率
调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。并扩大进项税抵扣范围，试行增值税期
末留抵税额退税制度等。

如何把握国家有关税收法规，充分利用深化增值税改革政策，提高企业生产经营各环节
纳税规避与筹划技能，有效实施合理避税与税务筹划，是企业当下面临的重大课题。
课程收益：
1. 把握企业管理者必备的十大实施理念；
2. 掌握合理避税的基本技术方法；
三、掌握深化增值税改革有关政策；
四、操作企业增值税、所得税避税；
五、掌握企业筹（融）资税务筹划技能；
六、掌握基建工程税务筹划技能；
七、掌握签订合同税务筹划技能等。
课程时间：2天，6小时/天
授课对象：财务人员、相关中高层和岗位
授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总
结
课程内容：
导 入 企业管理者必备的十大实施理念
第一讲 合理避税的基本技术方法
税务技术的基本方法
案例 固定资产折旧筹划
合理避税的基本方法
案例 某公司资本结构方案评价
▲本讲互动与答疑
第二讲 操作企业增值税避税（上）
一、纳税人身份选择的增值税避税
二、分散经营的增值税避税
三、联合经营的增值税避税
四、四挂靠的增值税避税
五、中小企业如何充分应用增值税优惠政策
案例 选择小规模纳税人
案例 纳税期限后移
案例 兼营销售增值税处理
▲本讲互动与答疑
操作企业增值税避税（中）——采购业务
一、购货规模与结构的筹划
二、购货单位的筹划
三、购货时间的筹划
四、结算方式的筹划
五、购货合同的筹划
六、从一般纳税人采购
案例
某企业向一般纳税人、小规模纳税人采购办公用品的成本和增值税税负综合比较
七、尽早取得专用发票抵扣
案例 某大型生产企业尽早取得增值税专用发票抵扣的增值税税负分析
成立享受即征即退税收优惠政策的关联企业
案例 某企业集团下属3个子公司增值税处理
案例 某企业开发软件享受政策优惠
▲本讲互动与答疑
第二讲 操作企业增值税避税（下）——销售业务
一、改直接销售为代销
二、兼营销售
三、混合销售
案例 某科研单位混合销售
四、销售价格的筹划
五、销售收入实现时间的筹划
六、销售方式的筹划
七、销售地点的筹划
八、改直接销售为赊销
九、改直接销售为分期收款
十、商品移库
案例 某电视机生产企业采用委托代销的方式节税
十一、不动产买卖的增值税避税
案例 某企业加大不动产投资以降低增值税税负
▲本讲互动与答疑
第三讲 操作企业所得税避税（上）
企业所得税避税技巧
企业所得税政策的应用
案例 某企业一次性购入设备价值500万元以下的税务处理
案例 小微企业优惠政策的应用——年销售收入、应纳税所得额筹划
▲本讲互动与答疑
第三讲 操作企业所得税避税（下）
准予扣除项目的确认与调整
案例 A企业业务招待费管控
案例 某公司广告费管控
▲本讲互动与答疑
第四讲 操作企业其他税种避税（上）
一、资源税避税技巧
二、房产税避税技巧
三、契税避税技巧
案例一 签订等价交换合同，享受免征契税政策 
案例二 签订分立合同，降低契税支出 
案例三 改变抵债不动产的接收人，享受免征契税 
案例四 改变投资方式，享受免征契税政策 
四、土地增值税避税技巧
案例 A房地产开发企业土地增值税避
▲本讲互动与答疑
第四讲 操作企业其他税种避税（下）
五、城镇土地使用税避税技巧
六、印花税避税技巧
案例 某设备租赁公司印花税避税
▲本讲互动与答疑
第五讲 操作企业内资企业利用政策避税
一、利用税法条文伸缩性避税
二、利用税法条文不明晰和不完整避税
三、通过企业合并或者收买亏损企业避税
四、利用税收优惠避税
五、小微企业如何充分应用税收优惠政策
案例 甲、乙企业合并后降低企业所得税税负
案例 某小型微利企业所得税优惠
▲本讲互动与答疑
第六讲 操作企业组建避税
一、组建形式的税务筹划
二、注册地点的税务筹划
三、税务筹划案例分析
案例 某个人独资商业企业组建避税
案例 某销售公司缴税方式筹划
▲本讲互动与答疑
第七讲 操作企业生产经营避税
一、存货计价的税务筹划
二、折旧的税务筹划
三、坏账准备处理方法的税务筹划
案例 某公司坏账损失备抵转销法的处理
案例 某企业坏账损失直接转销法处理
四、费用分摊的税务筹划
五、2018年相关政策
《企业所得税法》应用案例分析
▲本讲互动与答疑
第八讲 操作企业产权重组避税
一、企业分立的税务筹划
案例 乐华制药厂分立的税务筹划
企业合并的税务筹划
案例 A企业被B企业兼并的税务处理
资产重组的税务筹划
▲本讲互动与答疑
第九讲 操作企业租赁避税
一、出租方的税务筹划
案例 房地产企业免租期出租房屋的纳税筹划
案例 A公司租金收入的所得税处理
案例 A公司房产税处理
承租方的税务筹划
▲本讲互动与答疑
第十讲 操作企业投资税务筹划（上）
一、投资行业的税务筹划
投资方式的税务筹划
三、投资结构的税务筹划
四、投资过程的税务筹划
五、项目投资的税务筹划
六、企业并购的税务筹划
▲本讲互动与答疑
第十讲 操作企业投资税务筹划（下）
七、固定资产投资的税务筹划
案例 某公司固定资产投资税务筹划
案例 广州康利特电子有限公司亏损弥补
八、金融投资的税务筹划
▲本讲互动与答疑
第十一讲 操作企业筹（融）资税务筹划（上）
一、企业负债规模的税务筹划
案例 烟台大华公司筹资税务筹划
二、企业间资金拆借的税务筹划
案例 甲公司和乙公司间资金拆借的税务筹划
向金融机构借款的税务筹划
案例 某企业负债筹资税务筹划
四、权益筹资的税务筹划
五、项目融资的税务筹划
案例
▲本讲互动与答疑
第十一讲 操作企业筹（融）资税务筹划（中）
六、信托税务筹划
案例 某公司不同融资方案的税务筹划
集资税务筹划
案例 某企业集资税务筹划
租赁融资的税务筹划
案例 某企业租入固定资产税务筹划
优化资本结构的税务筹划
▲本讲互动与答疑
第十一讲 操作企业筹（融）资税务筹划（下）
十、发行股票的税务筹划
案例 某股份公司发行股票的税务筹划
案例 关联债资比例与利息扣除额度的计算
十一、发行债券的税务筹划
案例 某公司发行债券税务筹划
▲本讲互动与答疑
第十二讲 基建工程税务筹划
一、工程甲供材与乙供材对比分析
案例 某企业3号车间甲供材、乙供材和建材占比的税负影响
找准工程税负临界点
禁止乙方选择简易计税
▲本讲互动与答疑
签订合同税务筹划
合同中完善当事人名称和相关信息
二、明确合同标的额是否包含增值税
三、增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式的条款
四、增加虚开增值税专用发票责任的条款
五、加入退货开具红字增值税专用发票， 对方需要协助的条款
六、约定合同标的发生变更时发票的开具与处理
七、关注履约期限、地点和方式等其他细节
案例 建筑工程合同纠纷分析
▲本讲互动与答疑
人力资源管理税务筹划
少用人工多用设备
案例 某生产企业购入一条大型高能流水线设备，减少操作工400人
改招聘为接受劳务外包
三、少发福利多发劳保
案例 某企业中秋节不发月饼，改为发放防护用品
▲本讲互动与答疑
第十五讲 全面互动答疑与课程总结



编制与讲解：屠建清


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