《全面预算管理与成本控制》

  培训讲师:冯海虹

    课程咨询电话:13810297353

《全面预算管理与成本控制》详细内容

《全面预算管理与成本控制》


全面预算管理与成本控制
课程背景:
在当前国际形势的不确定因素增多、疫情持续对经济的影响、我国经济增长的新常态下,多数企业进入了微利时代。在市场销售不够活跃的情况下,企业要生存和发展,关键需要从成本控制入手,在保证正常生产经营的条件下,最大限度的降低各项成本和费用。但如何利用财务知识、财务工具,具体实施和落地就显得非常迫切。本课程正是这样一门具有针对性的课程,通过深入浅出的语言,帮助企业高管和财务人员,学习财务知识、掌握财务工具,进行科学、合理的成本控制和经营决策。
本课程是针对企业高管及财务人员开设,分析了当前的国际、国内政治、经济局势对企业财务的影响,并从全面预算管理和成本控制的角度,帮助企业寻找降低成本的工具、方法和措施,具体内容涉及全面预算管理、杜邦分析体系、变动成本法、作业成本法、目标成本法等,并结合企业实际经营过程中的具体决策选择,以及知名企业的案例来讲解,力求能够帮助企业解决实际问题。
课程收益:
● 了解当前的国际、国内政治、经济、疫情形势对企业和财务的影响,掌握全面预算管理,以及目前预算管理中存在的问题和解决方法;
● 了解企业成本的构成,学会作业成本法和目标成本法;
● 学会用杜邦分析法寻找企业降低成本的途径;
● 学会使用变动成本法和边际贡献指标来进行经营决策。
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:企业高管及财务人员
课程方式:讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论(要求全员参与)
课程大纲
第一讲:成本控制现状——新常态下的后疫情时代
一、当前时代特点
特点1:不确定因素增加
特点2:经济发展速度减缓
特点3:企业进入微利时代
特点4:财务数字化转型
二、成本控制的原则
原则1:保证供应链——保生产
原则2:节约——节费用
原则3:提高运营效率——提能
第二讲:全面预算管理——化战略为行动,事先进行规划
一、全面预算的必要性
1. 将长期战略分解为短期(年度)计划
2. 将短期(年度)计划与企业生经营结合
3. 有助于相关成本和消耗的控制
二、全面预算的内容
1. 全员参与
2. 全业务预算
3. 全过程管理
三、预算编制的具体方法
方法1:固定预算与弹性预算
方法2:增量预算与零基预算
方法3:定期预算与滚动预算
练习:上述方式进行案例及图示运用讲解
四、全面预算的编制
编制1:经营预算
编制2:财务预算
案例分析:北汽集团的全面预算管理
运用:北汽集团的全面预算管理为例讲解,并组织学员进行练习”
四、预算管理存在的问题
问题1:杰克·韦尔奇死结的形成
破解:业财融合
问题2:全面预算管理执行时,见好就收vs破罐破摔
破解:单一目标vs三级递进目标
练习:利用零基预算管控差旅费膨胀
第三讲:企业成本构成——着手根源解决问题
一、成本要素分析
案例分析:兰蔻小黑瓶的秘密看企业成本构成
1. 产品成本:直接材料、直接人工、制造费用
2. 期间成本:销售费用、管理费用、财务费用
二、企业成本控制的着手点
1. 降低产品成本
2. 降低期间费用
3. 降低无关消耗和损失
4. 提高产品周转速度
演练:选择企业的案例或设计一个场景,让学员思考解决方案
第四讲:杜邦财务分析体系——参考企业成本控制指标,进行事后分析
导入:杜邦财务分析体系简介
一、杜邦财务分析体系的构成
1. 净资产报酬率:资本盈利能力综合指标
2. 销售净利率:商品经营能力指标
3. 资产周转率:资产运营能力指标
4. 权益乘数:长期偿债能力指标
二、参考指标,发现降低企业成本途径
途径1:降低销售成本
途径2:降低各项费用
途径3:注意平衡增加收入、加快资产周转速度的关系
运用:以万科集团成本途径分析,并组织学员进行练习”
第五讲:成本管理三大方法——企业成本控制的工具
方法一:变动成本法
导入案例:会计魔术
1. 内容:变动成本、固定成本、混合成本
2. 分析:变动成本法下的本量利
3. 思考:边际贡献
实操演练:企业生产经营决策——继续生产vs停产
方法2:作业成本法
分析:传统成本法的缺点
改进思路:间接费用划分为多个间接成本库
对比:与传统成本法的区别
案例:企业产品定价决策
案例分析:宝钢特钢“三化(SRV)”成本法应用
步骤:作业成本管理
1)作业分析
2)成本动因分析3)优化作业
4)作业业绩评价
实战演练:寻找不增值作业
方法3:目标成本法
实施程序:目标成本制定、分解、实现和优化
分析:目标成本控制与产品设计
案例分析:丰田公司目标成本管理
课程要点总结,现场答疑解惑

 

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