企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理详细内容
企业内部控制与风险管理
《企业内部控制与风险管理》
钟朝宏教授
一、内控与风险管理的发展过程
（一）国外
内部牵制、内控结构、COSO框架、安然事件与SOX
（二）我国
1、法规、规范的发展：证交所、国资委、财政部
2、企业现状
3、局限与展望
（三）内控理论
1、内控的概念与种类
2、作用与局限
二、内控五要素
1、内部环境：公司治理、组织架构、人力资源、企业文化、公司战略
2、风险评估：目标制定、风险识别、风险评价、风险对策
3、控制活动：不相容职务相分离、利益冲突调查、轮岗与休假、限制接近、盘点、对账、授权与责任追究、
4、信息与沟通
5、持续监督
三、内控建设与评审
1、建设：程序与步骤、原则与方法
2、评审：自评、外审
四、常见业务的内控
资金活动：投资、融资、营运
采购与付款
销售与收款
资产管理
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