新税制监管下的合同、发票、凭证涉税风险

新税制监管环境下的合同、发票、凭证的全流程涉税风险解析
主讲人 胡冬梅
【课程背景】
国地税合并后：企业将面对新的纳税评估、税务检查、稽查；国地税合并新征管模式
下稽查、检查、税务评估重点是什么？金税三期+办税实名+信用控税+稽查改革+个税改
革等，一系列征管措施相继出台，让企业主与财税从业人员处在风口浪尖上，作为当事
人的老板和财务负责人，如何来迎接最新一轮税改和信用考验；财务人员的职务风险越
来越大，对财务人员职业素养要求越来越高。
新形势下税务稽查全面推进现代化，纳税人必须面对在税收相关法规不断完善、税收
新政不断推出，企业面临税务稽查的概率与日俱增。因此，把握税务稽查的新形势，洞
悉稽查部门如何选择被评估、稽查高风险企业，评估哪些内容、稽查哪些内容、采用什
方法么评估，以及财务人员平时如何进行财税处理，采取哪些应对策略，运用哪些沟通
技巧，对于企业洞悉企业被税务稽查的原因，了解税务机关选择确定稽查对象的规律，
并采取有效措施降低被稽查的风险有非常重要的意义。
本课程致力于把握税务稽查的新形势，洞悉企业经营业务的涉税风险，助力老板及财
务人员应对税收新政挑战，降低企业税务风险。
【课程收益】
精准把握、透彻解析增值税最新政策（截至2019年5月）
说出增值税链条原理影响下的上下游税负变化
正确认识增值税发票的虚开对企业的威胁
计算价税分离、纳税义务时间等税收要素的影响
衡量国地税合并后涉税经济业务的稽查监控新形势
识别并评估企业经营管理中涉税风险，提前做好应对措施
熟练运用税务操作原则及涉税风险应对策略
【课程时长】
12小时
【课程大纲】
税制改革动态
1、国地税合并后企业存在的风险
2、全国联网对企业有哪些重大影响
3、2019年两会确定税改主基调
4、掌握结构性减税真正的含义
5、国地税合并下的涉税风险识别
6、重大税收违法案件标准公布
7、财务人员的噩梦“税收黑名单”
8、国务院税改红利释放，馅饼？
二、企业生产经营各环节涉税分析
1、采购环节
1）、采购材料物资进项税额
2）、采购固定资产进项税额
3）、非正常损失与正常损失
4）、进项税额抵扣的政策变化及不能抵扣的情形
5）、营改增后七种票据抵扣的新规定
6）、营改增后购买土地和不动产如何抵扣进项税额
7）、营改增后支付借款利息、咨询费、顾问费等费用如何抵扣进项税额
2、生产、开发环节
1）、税法对成本计算的要求
2）、成本、费用、损失等项目列支评估
3）、税法发出、领用材料物资的成本计算结转方法
4）、人工费、劳务费
5）、费用的归集与分配
6）、固定资产折旧费的计提
7）、各项费用支付
3、销售环节（投资）
1）、应纳税收入项目
2）、不征税收入和免税收入
3）、增值税销项税额、价外费用
4）、买一赠一、对外捐赠
5）、增值税出口退税
6）、固定资产出售、转让、报废
7）、折扣销售、销售折扣、平销行为
8）、收取的违约金
9）、混合销售、建筑业兼营案例
10）、视同销售
11）、经营租赁
12）、融资租赁
4、筹资环节
1）、筹资环节涉及的税种（接受货币投资与非货币投资）
2）、金融企业、非金融企业、自然人、关联方借款的利息
3）、集团内资金拆借
5、利润计算与分配环节
1）、会计利润的计算及预缴所得税
2）、汇算清缴
3）、利润分配的程序
4）、年终分红
5）、投资收益
三、特殊业务涉税及调整事项
1）、营改增后企业整体转让如何纳税
2）、营改增后不动产转让如何纳税
3）、营改增后无形资产中的土地使用权转让如何纳税？
4）、地价计入房产原值计征房产税问题
5）、免租房产计征房产税问题
6）、出差补助、午餐补助、误餐补助、电话费补助、组织旅游、冬季取暖补助等个税处
理
7）、年终一次性奖金、年终分红缴纳个税的处理
8）、盈余公积、资本公积和未分配利润转增注册资金缴纳个税的处理
9）、资本交易中纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
四、新时代发票的领用、开具等方面的风险防范
1、企业的发票领用新规
2、增值税发票开具新系统如何比对？
3、企业租金收入、向承租方收取的电费水费等能否开具专用发票？
4、企业善意取得虚开增值税专用发票的税务处理？
5、企业恶意取得虚开增值税专用发票的税务处理？
6、企业取得失控、失联增值税专用发票的税务处理？
7、增值税专用发票认证期？超过认证期的票如何处理？
8、如何鉴定虚开增值税发票？
9、发票备注栏、识别码的内容要求？
10、三流不一致、四流不统一就判断是虚开增值税专用发票吗？
11、一般纳税人丢失已开具专用发票的税务处理
五、针对生产经营特点及合同签订情况，进行纳税风险自我评价
1)、货币资金的自控
2）、合理的资产结构比例控制
3）、“固定资产”涉及的增值税、企业所得税、房产税的自控方法
4）、“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等自控要点
5）、长期和短期借款中利息支出的自控
6）、“收入”与“利得”对税收的影响
7）、“应付职工薪酬”中会计与税务政策的异同的自控
8）、收入所涉及的增值税、消费税、营业税的范围
9）、“视同销售”“价外费用”的自查
10)、“收入”和“成本”的配比的自查
六、纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
1、低税率地区选择的风险
1）避税天堂
2）洼地监控
2、税负率畸低
1）长亏不倒
2）大额亏损
3）、常年0申报
3、增值税暴露的迟延纳税
1）降税率影响
2）税基影响
4、、高频交易纳税人信息
1）、代开发票限制
2）、税收编码统领纳税信息清扫原国地税分散管理的盲区
5、无缝对接，追查历史账面数字比对
1）、历史沿革数据--社保
2）、社保的监控渠道
6、大数据爬虫重点就是虚开
1）、虚开发票的几种方式
2）、善意取得自证清白
7、个税、社保、所得税列支联合比对趋势
1）、个人身份证号统领信息
2）、多项、多处收入合并
3）、各项特殊个税收入监控---低保户公租房案例

胡冬梅老师的其它课程