《企业所得税汇算清缴与涉税风险管控》

企业所得税汇算清缴与涉税风险管控

课程背景：
近年来，税收新政频出，政府不断出台减税降费的政策，鼓励支持企业发展。2019年
是国税地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年。在新的征管体制下，20
18年度企业所得税汇算清缴处在什么样的税收环境中，环境给我们带来了怎样的变化与
风险，我们应该如何适应新的征管环境与提前规避防范风险，2018年度企业所得税又有
哪些新政策、新变化，有哪些重点、要点和风险点，都是我们亟待了解的内容。

课程收益：
本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，对企业所得税汇算清缴进行一次全面
的梳理和讲解，从企业涉税风险角度出发，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同
时，了解纳税误区，降低被税务稽查的风险。
【与时俱进】系统梳理并解读与企业所得税汇算清缴相关的最新财税新政策
【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，控制风险，完善所有备案资料
【紧扣实务】重点解决实务中企业所得税汇算清缴账务常见疑难问题
【全局掌控】全面把握收入类、扣除类等项目纳税调整技巧
【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险应对准备

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要
求全员积极参与。

课程大纲
第一讲：税收政策改革背景解读
一、近年来税收政策改革概述
1.改革关键词
2.两会后最新税收政策动态
3.下一步税收政策改革研判
二、企业应对之策
热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

第二讲：企业所得税汇算清缴必备常识
一、什么是企业所得税汇算清缴
1.企业所得税汇算清缴的定义
2.企业所得税汇算清缴的主体
课堂讨论：哪些类型企业不需要做年度汇算清缴？
3.企业所得税汇算清缴的时限
二、为什么要进行汇算清缴
1.法定义务
2.税会差异
案例分析：应纳税所得额与会计利润的区别

第三讲：收入事项
一、收入总额
1.收入总额的组成及分类
2.收入确认的原则
3.收入确认的时间点处理风险
1）会计、增值税、企业所得税关于收入确定时间点的差异处理
课堂讨论：实务中，开票时间、收款时间、入账时间如何把控？
4.特殊收入确认的涉税风险
案例分析：违约金、赔偿金的涉税处理
案例分析：跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理
案例分析：一次性收取会员的涉税处理
案例分析：代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理
案例分析：无法偿付的应付款项的涉税处理
案例分析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理
二、不征税收入
1.不征税收入的分类及政策依据
2.不征税收入涉税风险管控要点
案例分析：软件生产企业增值税即征即退的税款的处理
案例分析：取得的社会保险补贴和岗位用工补贴处理
三、免税收入
1.免税收入的分类及政策依据
2.免税收入涉税风险管控要点
案例分析：从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理？
案例分析：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

第四讲：扣除事项
一、扣除原则和范围
1.税前扣除遵循的原则
2.准予税前扣除的范围
风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律”
二、扣除项目及标准
1.扣除项目及标准总结
工具演示：2018年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表（厦门版）
2.扣除项目类新变化--扩围
1）进一步支持社会保险保障事业
2）公益性捐赠支出可以税前结转扣除
3）所有行业职工教育经费扣除标准从工资总额的2.5%提高到8%
4）进一步加大新购固定资产税前扣除力度
5）广告费和业务宣传费支出的扣除标准有变化
6）创业投资企业优惠推广至全国
7）委托境外进行研发活动所发生的费用可扣除
案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理
案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理
案例分析：统一给员工体检费用的涉税处理
案例分析：组织企业职工外出旅游的涉税处理
案例分析：企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理
案例分析：取暖费、防暑降温费的涉税处理
案例分析：为职工提供住宿发生的租金的涉税处理
案例分析：企业食堂经费的涉税处理
案例分析：企业发生的借款利息的涉税处理
案例分析：商场“预付卡”发票的涉税处理
三、扣除凭证新规
1.扣除凭证新规及应用
案例分析：企业丢失增值税发票如何进行税前扣除
案例分析：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
案例分析：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
四、不得扣除项目
1.不得税前扣除的支出项目
案例分析：企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除
案例分析：手续费及佣金支出的涉税处理

第五讲：优惠事项
一、新规速递
1.部分企业亏损结转年限延长
2.研发费用加计扣除比例提高
3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大
4.安全生产专用设备目录调整
5.境外投资者取得分配利润暂不征收预提所得税扩围
二、小微企业税收优惠政策解读及应用
1.政策深度解读
2.节税应用
风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率
课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

第六讲：征管服务
一、新规速递
1.非营利组织免税资格认定出新规
2.集成电路生产企业认定范围扩大
3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大
4.简化报送资产损失相关资料
5.简化年度汇算清缴申报表
二、汇算清缴应报送的资料及流程
三、申报表的主要变化及填写
1.年度纳税申报表的主要变化
2.填写要点及注意事项
工具演示：2018年度企业所得税年度纳税申报表（A类）填写
课程要点总结
现场答疑解惑

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