“建筑业”财税管理专题解析培训

“建筑业”财税管理专题解析培训


➢ 课程背景：

   
 建筑业营改增开始以来，历经波折，甲供工程政策不断变化，混合销售及兼营剪不断理
还乱，自本年度5月1日税率下调后，增值税下一步改革的方向将是三档并两档，税率简
并仍然在路上，16%和10%税率合一后，取消甲供工程可以简易计税的规定将是大概率事
件，以票控税体制进一步加强，异常凭证防不胜防，如何适应一般计税方法的精细化要
求，防控涉税风险，您准备好了吗？

➢ 课程收益：
1、了解一般甲供与特殊甲供的财税处理区别，能做出正确的合同方式选择；
2、通过多种方式下的比价模型，可以计算和分析不同供应商及同一供应商的不同报价方
案的详细数据比较及风险权衡，能精准锁定供应商；
3、通过对混合销售及兼营结合42号文件的详细解剖，可以灵活应对各种繁杂的销售模式
，实现利益与风险的权衡；
4、通过对简易计税及一般计税的工程计价做深度解析，可以有针对性选择与下游客户的
合作模式，达到双方利益最大化；
5、通过分析降税率对中间环节及最终环节的分析，能增强与上下游沟通议价的能力；
6、掌握建筑业及其他行业的纳税义务发生时间的准确含义，降低自身税收风险，维护自
身权益；
7、通过对三流合一的不一样的分析，掌握三流中的要点内容，做到有的放矢，运用自如
；
8、通过对虚开发票的分析，掌握虚开发票的包括的范围，掌握虚开发票对其他税种的影
响，做到总体综合分析；
➢ 学员对象
建筑企业财税人员及管理层等。
➢ 内容提要
➢ 第一章、建筑业主要税收政策
1、建筑企业什么时候适用一般计税，什么时候适用简易计税，如何掌握普通甲供和特定
甲供的区别？总额甲供模式和差额甲供模式下，如何开票如何交税？
2、不同项目的销项税额和进项税额是否可以综合抵扣？不同项目的总包收款和付分包款
是否可以综合扣除？
3、42号公告发布后，一般纳税人销售自产机器设备、外购机器设备、自产货物、外购货
物，同时提供安装服务，应当如何计税，如何报价，如何开票，如何核算？
4、建筑服务增值税纳税义务发生时间如何判定？垫资工程什么时候交税？质保金什么时
候交税？预收款什么时候交税？
5、建筑企业会计收入和所得税收入如何确认？是否存在差异，应如何进行纳税调整？
6、总公司直接管理的项目部，分公司直接管理的项目部，如何缴纳企业所得税？
7、如何避免异地施工核定征收个人所得税？已被核定征收应如何进行会计处理？
8、为什么发票要显示编码简称？如何判别发票编码简称是否正确？编码选择不对有什么
后果？发票上的品名如何设置和修改？
➢ 第二章、财税疑难问题解决方案
1、增值税税率变动对一般计税项目和简易计税项目有什么影响？
2、建筑业企业应对税率变动的基本策略，如何开票，如何申报，如何核算，如何签订补
充协议？
3、企业所得税前扣除凭证包括哪些，什么情况下可以用收据（白条）入账，什么情况下
必须用发票入账？
4、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？施工现场的水电费应当如何
处理？发票开具与经营范围不一致可以吗？
5、不合规凭证都包括哪些？异常凭证可以作为所得税税前扣除凭证吗？
6、当年发生的费用，最晚应在什么时候取得税前扣除凭证？未按时取得税前扣除凭证会
有什么风险？
7、因对方注销、撤销、被吊销等特殊原因，无法补开换开发票或其他外部凭证的，应如
何进行处理？
8、分包商、供应商不给开票怎么处理？合同约定不开发票不付款是否有效？到底是先开
发票还是先付款？
9、什么是三流合一？挂靠经营如何进行财税处理，挂靠利润如何提取？总公司中标，由
分子公司施工，应如何操作，如何开票？对分包商和供应商的合同如何签订？
10、公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何
操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？
➢ 第三章、全流程财税实务操作
1、不同计税方法下工程计价规则是怎样规定的？一般计税工程造价是否一定要高于简易
计税工程造价？
2、合同管理有哪些涉税要点和涉税条款？
3、预收款的税会处理：发票开具、预缴税款、会计处理。
4、验工计价以及收取工程进度款的涉税和会计处理。
5、建筑企业其他收入的处理：总包管理费、配合费、奖罚款、材料销售、赔偿款、标书
工本费、利息、股息、租金等收入，如何交税，如何开票。
6、材料费如何进行会计核算，如何在所得税前列支，票到料未到，料到票未到如何进行
税会处理？
7、苗木花卉等绿化工程材料的进项税额抵扣，取得10%专票、3%专票、免税普票应如何
抵扣？
8、外购或者租入的机械设备应如何进行处理，发票如何开具，如何进行核算？
9、临时设施如何进行处理，自建、外购或者租入分别有哪些涉税注意事项，完工后拆除
是否需要进项税额转出？
10、购建不动产进项税额抵扣有什么特殊规定？
11、购物卡和购油卡应如何进行处理？
12、向银行、企业、个人借款的利息，增值税、企业所得税、个人所得税应当如何处理
？民间借贷利率最高可为多少？
13、提取和发生安全生产费用如何进行所得税和会计处理？
14、子公司向母公司上交的管理费不得在税前扣除，应如何处理？

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