林佳良老师的内训课程
【主讲内容】 第一部分：土地增值税政策与清算技巧 一、 土地增值税法规与最新政策解读： ㈠ 土地增值税的纳税人和清算对象是谁？ ㈡ 土地增值税的征税对象和范围有哪些？ ㈢ 土地增值税的计税依据如何确定？ ㈣ 土地增值税的适用税率和速算扣除数有几级？ ㈤ 土地增值税的计算原理与计算方法 ㈥ 土地增值税收入确认问题 1、应税收入如何确认： ⑴ 取得的收入有哪些需要缴纳土地增值税？ ⑵ 销售面积发生差错存在补退款如何处理？ ⑶ 收取的违约金、滞纳金、赔偿金等价外费用要不要计算缴纳土地增值税？ ⑷ 代收代付的水电增容费、有线电视安装费、网络费等如何处理？ ⑸ 开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配
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【培训内容】一、上半场：扭曲的商业模式行业特征：假冒伪劣；粗制滥造；投机取巧（政府层面、开发商层面、购房者层面）行业现象：房价飞涨、巨富狂生、市场混乱催生因素：没有房、不差钱、我想有个家行业关注度：机会、关系、搞定行业心态：盗贼心态，为富不仁二、中场：宏观调控遭遇危机：死伤惨重应对危机：八仙过海敢问路在何方：让历史告诉未来；行业未来成长性趋势；追求商业模式的巨大创富三、下半场：商业为王、模式造富商业模式的天时地利人和重视房地产商业模式的驱动因素：刚性需求的变化趋势；投资、改善需求的变化趋势；制度红利的变化趋势；土地供给的变化趋势中国房地产商业模式的变革之路资产运作模式；产业价值链模式；多元化经
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部分：房地产不同开发模式涉税风险与筹划1、一级土地开发模式涉税风险分析与筹划（1）一级土地开发的成本构成主要有哪些？（2）影响一级土地交易价格的主要因素是什么？（3）一级土地开发遇到的涉税风险主要有哪些？应如何回避或筹划？2、工业地产开发模式涉税风险分析与筹划（1）工业地产的界定与物业特点（2）工业地产主要开发模式与特点（3）工业地产运行现状与价格影响主要因素有哪些？（4）工业地产未来发展趋势分析（5）工业地产涉及的税收风险有哪些？应如何回避或筹划？3、公租房、廉租房和经济适用房等社会保障性住宅开发模式涉税风险分析与筹划（1）社会保障性住房税收优惠政策的享受主体是谁？（2）社会保障性住房的营业
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模块一、“营改增”政策速递和精髓解读1.房地产行业“营改增”政策涉及的主要内容解读2.建筑安装行业“营改增”政策涉及的主要内容解读3.增值税与营业税的区别4.增值税征税基础知识4.1征税原理4.2纳税人分类与管理4.3计税方法和税款计算4.4发票管理模块二、房地产行业“营改增”后的涉税主要风险与纳税规划一、拿地环节营改增后可能涉及的税收风险与控制1.土地成本进项税额抵扣难题是什么？2.支付的各类政府规费能否获得进行抵扣？3.支付的各类拆迁补偿费或拆一还一的成本如何抵扣？4.红线外附加工程所包含的进项税额能否抵扣？5.合作建房拿地方式能否抵扣进项税额？涉及什么税收风险，应如何规划？6.股权收购拿
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部分：2015年房地产税收新政盘点解析应用1．企业改组改制所得税新政--国家税务总局2015年第40号公告、财税【2014】109号、国家税务总局2015年第48公告等--房地产开发企业如何在资本动作中运用？2．房地产企业改制重组土地增值税和契税征免税新政--财税〔2015〕5号、财税〔2015〕37号--房地产行业能否享受？3.非货币性资产投资新政--财税【2014】116号、国家税务总局公告2015年第33号、财税【2015】41号、国家税务总局公告2015年第20号--房地产企业和股东如何在资本动作中运用？4.建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税新政--税务总局公告2015年第52号