企业资本运作中的财税疑难问题处理与税收筹划
企业资本运作中的财税疑难问题处理与税收筹划详细内容
企业资本运作中的财税疑难问题处理与税收筹划
【课程目标】
资本运作是企业快速发展关键,实现产业结合的关键,是实现最优税收套利退出的关键。
资本运作方式灵活多样,富有创新,我国对资本运作的监管涉及多个部门,财税监管政策近年来引入很多新理念、新政策,会计准则陆续发布4个解释,涉及投资税收政策72项。投资者如何掌握资本运作,把握相关监管政策的交互作用及对未来的运作交易的影响,避免不必要的交易成本和税收支出,合理进行财税规划安排,以实现风险可控的最大化收益,本次研讨将给您满意的内容。
本课程提供最优质的教学平台,致力于开发最贴近企业需求,最适合企业运用的专业实务课程。本期课程,经过我们长期的企业调研和开发,准备了大量的实用真实案例。我们坚信,参加本期课程学习的学员一定会收益非浅。欢迎您积极组织报名学习,现将相关课程事项通知如下:
【培训时间及地点】
时间地点:2011年10月22号—23号(周六—周日 ) 杭州 (21日全天报到)
【培训对象】
财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、主管会计和报税人员等。
【主讲专家】王震:首席财税导师,资本运作高手
纳税筹划专家;注册税务师、会计师、注册内部审计师。教授、武汉大学在读博士。《新会计准则与税法差异分析》主编,中国财务总监资格认证税收筹划课程首席讲师,多家上市公司独立董事,某会计师事务所、税务师事务所主任会计师,多家银行和多家证券公司的财税顾问,多家房地产开发企业(上市和非上市企业),国有企业集团的税务顾问。具有十多年财务税收管理工作经验,具有丰富的资本运作经验,主导参与多个地产私募基金的设立和运作,参与部分企业的境内外上市运作。在多年的财税咨询实践中,对各类企业的投融资运作管理有非常深入的研究。先后在全国各大城市主讲、《房地产企业融资之道》、《税收政策深度解析》、《房地产企业全面预算管理与内部控制》、《房地产开发企业财税管理要点及节税方案设计》、《如何应对税务稽查》、《房地产企业资本运作与税务规划》、《兼并收购》、《总经理的税务管理》等课题500余场。王老师先后为多家企业提供过财税咨询服务,做过财税项目咨询的企业有:中国石油化工股份有限公司、华北制药集团公司、中信银行、河南焦煤集团公司、招商证券、金城地产集团公司、江苏南京新丽华集团公司、富力地产股份有限公司等等。
附件一:
杰联咨询 “企业资本运作中的财税疑难问题处理与税收筹划” 课程大纲
一、如何筹划资本运作平台或主体?
1、个人与公司作为运作主体,税负差异要搞清; 2、没有合适的投资架构,就谈不上财务规划和税收筹划;
3、如何设计或优化投资架构; 4、资本运作主体公司的最佳设立地点比较;
5、新项目公司按照分公司组织形式运作的税务管理及税负差异;6、新项目公司按照新设子公司形式运作的税负差异;
7、内资与外资,两者还有税负差异吗?外资公司还有税收优势吗(友情提示:差别很大!)
8、“私募基金+传统企业”的双核驱动模式对投资收益的巨大影响(友情提示:你必须知道的对冲企业税收的机制!);
9、如何选择合适的私募基金作为战略投资者;案例解析:上海复星地产的双核驱动模式分析
二、公司扩张的主要财税问题与规划
1、对外投资,组建合资或联营企业的财税问题
(1)非货币性资产对外投资,资产评估增值或减值的处理;
(2)单项资产、资产组或整体性资产对外投资的重大税负差异; (3)构成合并导致的重大财税问题;
(4)同一控制下的企业合并与非同一控制下合并的会计与税法差异
(5)合并报表编制的注意事项 (6)长期股权投资核算的难点
2、兼并收购目标企业的财税问题
(1)目标企业的尽职调查重点:或有负债事项、关联交易导致的估值调整、偷漏税问题、出资不实问题;
(2)目标企业的估值(方法、难点与协调);
(3)支付对价的设计——股份支付、资产支付、现金资产支付的财税差异(你必须掌握的重组架构重点);
(4)股份支付的利弊; (5)杠杆收购的税收好处; (6)目标企业层面与股东层面在并购中税收分布;
3、企业合并模式的选择; 4、企业合并中的会计处理技巧; 5、企业合并中的纳税筹划
6、教你做好尽职调查,不应忽视的细节——10个重要专项(如何取舍财务资料的重要数据;关注目标企业现金流的贡献;税收筹划,降低不必要税负,测算真实收益率;存货管理的水平;预算执行状况;管理团队的素质;资产使用效率;销售环节的调查重点;关联交易或有事项——该部分内容可以根据宣传删略)
7、组建企业联盟的财税问题
(1)合作研发的财税问题(成本分摊协议、功能和风险分析); (2)联合营销的问题
(3)协作生产或特许生产:特许权使用费的监管难点 (4)品牌使用费
8、托管经营目标企业的财税问题
(1)分层托管:资产托管、股权托管、企业托管的差异
(2)不同分成方式的会计与税收处理:提取固定管理费和收入分成 (3)流动性支持安排
9、租赁经营的财税问题;10、账外资产的处理
三、公司紧缩的主要财税问题与规划
1、资产剥离的财税问题 2、企业出售的财税问题:资产出售还是股权出售?
3、企业分立的财税问题:
(1)在连续12个月保持原股权结构的避税奥秘 (2)分立模式的筹划
4、企业分拆上市的财税问题 5、股份回购的财税问题:
(1)回购的价差需要确认损益吗? (2)减资在税收筹划中功能
6、企业清算的财税问题:
(1)清算时机的选择; (2)剩余财产分配方式的选择;
(3)企业清算的会计处理技巧; (4)企业清算中的纳税筹划;(5)清算退出对股东收益的影响
7、投资架构差异导致的问题;8、境内股权转让退出的税务风险;
9、境外股权转让退出的税务风险;
10、境外间接股权转让退出的问题; 11、土地使用权和不动产物业的税务处理;
12、资产置换退出的税务陷阱;
13、野蛮的石头、疯狂的大蒜与迷人的艺术品投资,一种另类的退出策略(投资损失的税收对冲效应);14、您需要被破产、被重组吗?案例分析:广汇股份与巴巴多斯投资的传奇
四、公司整合的主要财税问题与规划
1、管理层收购
2、员工持股计划与管理者期权 (1)非上市企业的员工持股形式(2)不同持股方式、在不同时点的税收分布
3、债务重组(含债转股)
4、资产重组的财税问题与规划
五、公司资产证券化的主要财税问题
1、企业上市的主要财税问题
2、买壳、借壳上市的财税问题
案例解析:唐山陶瓷重组
六、资本运作的主要涉税问题总结
1、个人股东层面的税收分布;
2、公司层面的税收分布;
3、税种税负分布:个人所得税、企业所得税;增值税、营业税;土地增值税、印花税、契税。
七、如何建立企业的税收对冲机制
费用与报名:
培训费 3200元/人(含培训费、资料费、现场咨询费、学习期间午餐费及茶点等);食宿统一安排,费用自理。
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