营改增政策深度解析暨**新纳税申报表填报纳税风险控制

**模块 回顾营改增风险依旧

一、 营改增政策背景

二、 营改增的作用

三、 营改增的步伐

四、 营改增进展扑簌迷离

第二模块 增值税核心理念与税收筹划

一、 消除重复征税是增值税的灵魂

二、 增值税有利于投资

三、 增值税有利于社会分工

四、 增值税和营业税对于财务报表的口径差异？

第三模块 营改增之提高篇十大专题

一、 混乱“营改增”-----范围界定篇

二、 纠结“营改增”-----一般纳税人和小规模纳税人二元管理篇，偶尔出售资产1000万可以简易征税吗？一般纳税人身份确认前的采购可否抵扣？

三、 明白“营改增”-----销项-进项计税篇，集团统一结算能否抵扣进项税额？

四、 疑惑“营改增”-----营业税差额计征篇，现在还可以差额计税吗？有形动产融资租赁增值税如何处理？

五、 漏洞“营改增”-----税率之争篇，一般计税方法与简易计税方法应用

六、 优惠“营改增”-----免税，即征即退，选择哪样？有多少项目可以享受税收优惠？

七、 迷糊“营改增”-----劳务进出口篇，要免税还是退税？

八、 警示“营改增”-----金税篇，知道如何开具发票吗？忘记认证有啥结果？营改增不得开具增值税专用发票的情形有哪些？

九、 受累“营改增”-----申报核算篇 如何设置会计科目？如何会计核算？

十、 思考“营改增”----- 减税利益博弈篇，警惕营改增虚开发票的法律责任，营改增对于财务核算的影响？营改增对于其他税种的影响？ 营改增采购管理策略。

第四模块 2015年新纳税申报表填报说明及政策解析

一、 税总发〔2015〕114号修订了多少张表单？您会涉及到多少？

二、 房产税纳税申报表主表和附表是如何构成的？补充完善了哪些信息？

三、 房产税纳税申报表填报顺序有何规定？

四、 单位盖的自行车棚等是否缴纳房产税？

五、 企业发生的房屋的装修费用是否作为房地产的计税依据？

六、 出租房产约定由承租方负担税金的涉税风险问题？

七、 房产评估增值是否缴纳房产税？

八、 免租金期间房产税缴纳问题。

九、 房产原值是否应包括地价问题？如何理解将地价计入房产原值的规定？

十、 转租房产如何计征房产税？

十一、 如何确定房产税纳税义务发生时间？分次收租金？一次性收租金？

十二、 出租房屋附加收入是否计征房产税？

十三、 出租摊位、柜台是否征收房产税？

十四、 合作建房甲方提供土地、乙方提供资金，建成后乙方使用若干年，由谁缴纳房产税？

十五、 免税单位出租及租入房产是否征收房产税？

十六、 免费提供给职工居住的房产是否缴纳房产税？

十七、 人防车位是否征收房产税？

十八、 整体租赁资产如何征收房产税？

十九、 房产税该由谁来缴纳？产权所有人、承典人、房产代管人、房产使用人、房产承租人？

二十、 物业管理自用房产、土地是否征收房产税？

二十一、 无偿使用房产如何征收房产税？有自用有出租房产如何征收房产税？

二十二、 已经使用未决算房产如何征收房产税？

二十三、 利用股东个人房产开展经营如何计征房产税？

二十四、 没有取得租金收入是否征收房产税？

二十五、 开发商未售房产是否缴纳房产税？

二十六、 出租房产可否按照原值征收房产税？

二十七、 个人对外出租的商住两用房，如何界定房产税税率？

二十八、 哪些单位哪些房产可以免征房产税？

二十九、 基建工地临时性房屋，应否征收房产税？

三十、 房产税优惠办理项目要报送哪些资料？

三十一、 新城镇土地使用税纳税申报表主表包括哪些附表？

三十二、 城镇土地使用税税源明细表如何填报？

三十三、 开发商招拍挂土地开始缴纳土地使用税的时间是？

三十四、 因政府拆迁或者钉子户已经签订的合同拿不到土地是否缴纳土地使用税？

三十五、 开发商品房可以什么时间停止征收土地使用税？

三十六、 房地产开发企业修建的地下车库、会所、绿地是否征收土地使用税？

三十七、 实际使用集体土地是否征收土地使用税？

三十八、 多层建筑如何计算缴纳土地使用税？

三十九、 免税单位出租土地是否仍然可以免税？

四十、 征用的耕地如何缴纳土地使用税？

四十一、 新契税纳税申报表变化了哪些地方？

四十二、 契税纳税义务发生时间是如何规定的？

四十三、 契税计税依据由哪些项目组成？

四十四、 拆迁补偿费是否计征契税？

四十五、 法院判决可否作为计征契税依据？

四十六、 土地转让可否免征契税？

四十七、 利用注销、破产企业可否免征契税？

四十八、 缴纳大配套费还要补缴契税？

四十九、 减免土地出让金可否免征契税？

五十、 划拨用地转让谁缴纳契税？

五十一、 土地出让金滞纳金、利息、违约金是否计征契税？

五十二、 母子公司土地划转是否免征契税？

五十三、 新印花税纳税申报表有无变化？

五十四、 房地产企业委托代理销售商品房是否需缴纳印花税？

五十五、 房地产企业向非金融区或个人借款，是否缴纳印花税？

五十六、 物业管理合同是否需要缴纳印花税？

五十七、 工程监理合同是否需要缴纳印花税？

五十八、 法律咨询、会计审计、税务师事务所鉴证是否需要缴纳印花税？

五十九、 新土地增值税纳税申报表包括哪些表组成？分别适用哪些纳税人？

六十、 土地增值税2015年有哪些地方哪些新政策、新思想？

六十一、 新耕地占用税纳税申报表也有了

六十二、 为什么招拍挂用地要缴纳耕地占用税?

六十三、 缴纳耕地占用税后可否免征一年土地使用税？

六十四、 耕地占用税是否缴纳契税？

六十五、 耕地占用税能否抵扣增值税进项税额？

六十六、 还有车船税纳税申报表也“新”了

六十七、 还有烟叶税纳税申报表也“新”了

六十八、 城建税、教育费附加、地方教育附加申报表也更新了

六十九、 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表偶尔用一下

七十、 中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表老外专用

七十一、 新增值税纳税申报表变化跟您该有关系了！

七十二、 新企业所得税预缴申报表是不是也变新了？

七十三、 2015年小型微利企业所得税优惠政策有哪些更新？如何对号入座？如何纳税填报

七十四、 税总所便函〔2015〕21号企业所得税年度纳税申报表部分填报口径变了，年终有没有统计？

七十五、 国家税务总局公告2015年第34号关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告对我们有无影响？什么是福利费补贴，什么是职工福利费？

七十六、 国家税务总局公告2015年第33号非货币性资产投资企业所得税有何税收优惠？如何操作？

² 财税〔2015〕106号固定资产加速折旧企业所得税政策又有哪些变化？

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