营业税改增值税

一、我国税收体系及基本特点

1、我国税制结构

2、我国税法级次

3、我国税法特点

4、我国税收管理现状

5、企业税收特点：

1）企业税收具有不确定性风险，企业老板是税收风险的**责任人；

2）企业税收能为企业创造较大价值，对企业的发展起着重要作用。

6、我国税收改革方向

二、核心税种的关键知识点

1、增值税的关键知识点

1）增值税纳税对象

u 货物、加工、修理修配的理解；

u 货物与不动产的界定；

u 货物与构筑物的界定。

2）增值税税率

u 17%、11%、6%；

u 3%、6%；

u 0

3）增值税发票开具

4）视同销售与价外费用

5）混合销售与兼营销售

6）销售收入核定

7）进项税额管理

u 进项税额抵扣

u 抵扣时间

u 不能抵扣

u 进项税额转出

8）纳税义务时间与纳税地点

9）增值税主要优惠政策

2、营业税的关键知识点

1）营业税的纳税对象及核心税目解释

2）营业税的税率

3）价外费用、视同销售、核定收入、混合销售与兼营

4）建筑业营业税的特殊规定

5）营业税的纳税时间与地点

6）营业税主要优惠政策

3、企业所得税的关键知识点

1）企业所得税纳税义务人及税率

u 法人所得税制

u 25%、20%、15%、0

2）企业所得税的收入规定

3）企业所得税的成本、费用、损失、税金扣除

u 全额扣除项目解析

u 限额扣除项目解析

u 不允许扣除项目解析

4）企业所得税的主要税收优惠政策

4、个人所得税的关键知识点

1）个人所得税的不同纳税人身份

2）个人所得税的税目税率

3）个人所得税的计算方法

4）个人所得税的主要优惠政策

5、“营改增”的关键知识点

1）“营改增”的背景

u “营改增”的发展过程

u “营改增”的意义

u “营改增”的时间、范围、收入归属、征收机关

2）营改增的纳税义务人（1 6模式）、税率、征收方法、过渡政策

3）“营改增”对企业的影响

u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的关键指标

u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的自测案例分析

u “营改增”后对下游产业的影响

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