全面预算管理与全面成本控制实战

一、全面预算管理基础知识导入

（一）全面预算管理兴起的背景及其概念

1）全面预算管理兴起的国内与国外背景

2）全面预算管理的概念

（二）中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区

1）缺乏战略指导　　　　　

2）脱离市场环境

3）基于过去，凭空想像　　

4）缺乏价值链分析

（三）实施全面预算管理的重要意义

1）描述经营蓝图　

2）协调工具　

3）控制工具　

4）考核标准

二、全面预算管理的流程及组织保证

（一）全面预算管理的流程

1）确定目标　

2）预算编制　

3）预算监控　

4）预算修订　

5）预算考评

（二）全面预算管理的组织保证

1）预算委员会的职责　　　

2）预算编制机构的职责

3）预算监控机构的职责　　

4）预算反馈考评机构的职责

三、确立全面预算管理的新理念

（一）以企业战略为基础

（二）面向市场

（三）面向未来，基于活动的分解

（四）以价值链分析为基础

（五）恰当的假设

（六）注重考核兑现

（七）以人为本，关注预算道德

四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

（一）全面预算管理的内容

1）业务预算　

2）资本预算　

3）筹资预算　

4）财务预算

（二）预算的编制依据

1）企业的战略发展规划　

2）企业的历史经营数据

3）未来市场的客观预算　

4）企业自身的运营能力

（三）预算的编制方式

1）自上而下式　

2）自下而上式　

3）上下结合式

（四）编制预算的主要方法

1）固定预算　

2）弹性预算　

3）滚动预算　

4）零基预算　

5）概率预算

（五）预算的编制流程

1）经营目标下达　

2）资本预算制定　

3）销售预算制定　

4）生产预算制定

5）采购预算制定　

6）费用预算制定　

7）融资预算制定　

8）现金预算制定

9）预算报表编制

（六）主要预算的编制思路与操作要点

1）销售预算的编制要领　

2）生产预算的编制要领　

3）采购预算的编制要领

4）管理预算的编制要领　

5）现金预算的编制要领　

6）资本预算的编制要领

（七）预算的调整

1）预算调整的前提　

2）预算调整的流程

五、预算执行过程中的操作要点

（一）预算执行情况的反馈

1）预算执行报告制度要求　

2）预算执行报告的主要类型　

3）预算执行报告的报告形式

（二）差异分析

1）单个产品差异分析　

2）多个产品差异分析　

3）总差异分析

（三）预算跟踪与仪表板

1）预算跟踪的对象、形式与周期　　

2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则

（四）预算考核

1）预算考核的基本原则　

2）预算考核基本程序　

3）考核指标的确定

六、全面成本控制基础　　

（一）基本概念

1）成本和费用的定义　　

2）产品成本的不同定义

3）成本动因

（二）企业价值链成本构成　　　

（三）企业成本控制的基本思路　　

（四）全面成本管理系统模型　　

七、全面成本核算　　

（一）传统成本管理的基础　　

（二）传统成本核算模型的局限性　

（三）传统成本管理的局限性　

（四）多因多果成本核算的实现

八、面向对象的成本分析控制　　

（一）产品纯成本分析与控制　　

1）产品纯成本的归集关系　　　

2）产品纯成本分析　　

3）产品纯成本的控制方法　　

4）新产品开发价值工程VE　　　

5）产品物料清单（BOM）管理　　

（二）质量成本控制　　

1）质量成本的概念以及构成　　　　

2）质量成本的影响及其目的　　

3）质量成本管理的关键绩效指标　　

3）质量成本管理的一般规律

5）质量成本的分析与控制方法　　　

6）质量成本预算的编制

（三）效率成本控制　　

1）效率成本的概念、效率的定义与效率管理的内容　　

2）效率成本的构成　　　

3）效率成本的改进方法　　　　　　　　　　　　　　

4）效率成本管理的关键绩效指标　　　

（四）销售地区或客户成本　　

1）销售地区成本的构成和作用　　　　

2）销售地区或客户成本赢利回报　

3）销售地区成本分析　　　　　　　

4）销售地区成本预算的编制

5）客户关系管理（CRM）　　

（五）风险成本与控制　　

1）企业风险定义和类别　　　　　　　　　

2）应收帐款坏账与风险成本　

3）新产品上市及其定位过程中的风险成本　

4）资本性投资的风险

（六）全面采购成本控制　　

1）全面采购成本的构成　　　　　

2）影响原材料成本的因素　　

3）影响采购过程成本的因素　　　

4）因采购不良而造成的管理不善成本

5）采购成本管理的关键绩效指标　

6）全面采购成本预算的编制　　

（七）资金占用成本控制　

1）资金占用成本的概念及其构成　　　

2）资金占用成本案例分析

3）资金占用成本管理的关键绩效指标　

4）改进存货管理的措施与方法

5）改进应收账款管理的措施与方法　　

（八）人力资源成本控制

1）人力资源成本的概念及其构成

2）招聘成本与风险的控制

3）培训成本与风险的控制　　

（九）环保成本控制——机遇与挑战并存　　

（十）安全成本控制——典型的不可逆转成本　　

九、利用成本预算来进行成本控制

（一）标准成本制定的原则: 心态决定一切，量力而行，提升效果

（二）全面成本预算: 合理安排公司资源投入，改善资源投入效果

（三）质量成本预算: 质量管理规律的创造性应用与效率成本改善的并行

（四）销售地区成本预算: **客户分类管理，提升组织赢利能力

（五）全面采购成本预算: 颠覆传统采购预算，站在全局角度改善组织材料成本

（六）以利润大化为目标的优化产品营销组合设计: 市场为导向，关注竞争对手，深刻分析组织自身的系统思维

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