年终财务决算与企业所得税操作实务暨税务风险规避内训
一、年终财务决算需要重点关注的问题与账务处理技巧
（一）年终财务决算需要重点关注的问题
1）年终财务会计报告的构成    2）年终财务决算需要关注的利益相关者及其关系协调
3）年终财务决算前的准备      4）年终财务决算的试算
5）与会计师事务所的沟通与协调
（二）主要账务处理技巧
1）货币资金账务处理            2）往来账务处理
3）虚拟资产账务处理            4）实物资产的盘点与相关账务处理
5）资产减值问题                6）收入成本费用配比问题
7）限制性费用以及敏感性费用的账务处理
二、影响2010年年终财务决算的主要税收政策解读与分析
（一）新企业所得税法及配套政策深度剖析
1）企业境外所得税收抵免操作指南            2）非居民企业所得税核定征收管理办法 
3）外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法    4）重组业务的企业所得税处理
（二）新税收优惠政策解析及政策应用
1）“公司＋农户”经营模式企业的所得税处理  2）农村金融税收优惠问题
3）融资性售后回租业务中承租方出售资产行为的税务处理
4）新办文化企业企业所得税优惠问题
（三）掌握新旧税法的变化和衔接
1）居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题
2）居民企业总分机构的过渡期税率执行问题
3）政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理问题 
（四）新税前扣除项目税收政策解析
1）公益性捐赠税前扣除                       2）电信企业坏账损失税前扣除问题 
3）关于免税收入所对应的费用扣除问题         4）企业股权投资损失所得税处理问题
5）从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题
6）环境保护、节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税问题
7）企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题 
8）取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损企业所得税问题 
（五）新收入核算税收政策分析
1）房地产开发企业开发产品完工条件确认问题   2）租金收入确认问题
3）债务重组收入确认问题                     4）股权转让所得确认和计算问题 
5）股息、红利等权益性投资收益收入确认问题 
（六）其他新税收政策解析 
1）增值税、营业税、消费税                   2）个人所得税
3）土地增值税                               4）资源税
三、自查涉税风险管理
（一）企业涉税风险产生的原因分析
1）高管以及各职能部门对财务部门认识的偏差   2）企业财务处理力量偏弱
3）缺少对税收政策的跟踪研究                 4）特殊业务处理隐藏巨大的风险隐患
（二）组织与进行涉税风险自查
1）税收自查定义与定位                       2）大中型企业税收自查的应对策略
3）部分项目的自查技巧                       4）部分行业的自查技巧
（三）纳税评估剖析
1）纳税评估的构成要素                      2）纳税评估的基本流程
3）纳税评估的工作方法                      4）纳税评估的原则
5）纳税评估的发展                          6）选案的方法
（四）主要税种的涉税风险自查
1）增值税涉税风险自查                      2）营业税涉税风险自查
3）企业所得税涉税风险自查                   4）个人所得税涉税风险自查
四、税务与会计差异风险管理 
（一）会计准则和税法差异风险管理
（二）所得税准则—会计与税法风险管理
1）永久性差异               2）暂时性差异
（三）资产业务会计准则和税法风险管理
1）固定资产          2）无形资产             3）长期待摊费用
4）投资资产          5）存货
（四）收入会计准则与税法分析与纳税调整
1）产品销售收入      2）劳务收入             3）让渡资产使用权收入
（五）成本费用会计与税法比较及其纳税调整
1）租入固定资产支付的租赁费的扣除            2）劳动保护支出
3）营业机构之间业务往来支出                  4）公益性捐赠扣除
5）资产损失                                  6）利息支出
7）手续费和佣金的扣除
（六）特殊业务会计准则与纳税调整
1）非货币性资产交换        2）债务重组
五、税务会计实务常见疑难问题分析
（一） 税收政策对会计核算的要求
1）税收与会计的出发点不同                    2）税法与会计出现差异时的处理
（二）会计处理不当导致税务风险案例分析
1）企业固定资产会计处理不当导致税务风险案例分析
2）企业买一赠一业务会计处理不当导致税务风险案例分析
3）会计处理不当导致多缴纳房产税案例分析
（三）增值税税务会计疑难分析
1）一般纳税人一般会计处理                    2）一般纳税人特殊会计处理
3）小规模纳税人会计处理 
（四）营业税税务会计疑难分析
1）营业税金及附加        2）固定资产清理     3）营业外收支
（五）消费税税务会计疑难分析
1）消费税一般会计处理                        2）消费税特殊会计处理
（六）所得税税务会计疑难分析
1）纳税影响会计法                            2）资产负债表债务法 
3）资产负债表债务法下所得税的会计核算
（七）小税种税务会计疑难分析
1）资源税                                    2）土地增值税 
3）房产税、车船税、印花税、土地使用税        4）城市维护建设税和教育费附加
5）矿产资源补偿费                            6）耕地占用税 

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