企业财务舞弊行为分析及银行信贷资产安全应对策略_杨继美_企业内训课程

企业财务舞弊行为分析及银行信贷资产安全应对策略

培训讲师：杨继美

讲师背景：
杨继美——中税咨询集团特约实战派企业税务风险管理讲师Ø中央财经大学国际税务研究中心特约专家、中税咨询集团公司税部门经理Ø中国注册会计师、中国注册税务师、会计师，中税咨询集团特约实战派企业税务风险管理讲师Ø曾任美国内申大学大中华区太和商学院在详细>>

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企业财务舞弊行为分析及银行信贷资产安全应对策略详细内容

企业财务舞弊行为分析及银行信贷资产安全应对策略

企业财务舞弊行为分析及银行信贷资产安全应对策略

[pic]课程背景

¬ 资金始终是制约企业发展的重要瓶颈之一，企业的融资需求似乎永远也难以满足。
¬
企业为了顺利取得银行贷款，必然粉饰财务报表，甚至不惜采取“做假账”的手段骗取银
行贷款。
¬
市场体制下的商业银行对信贷资金的管理要求是“贷得出去，收得回来”，并且采取对贷
款责任人责任追究的信贷管理制度，确保信贷资金的安全和有效运转。
¬
企业客户信息与金融机构之间的信息严重失衡，大大增加了金融机构识别客户的成本和
信贷风险。
¬
有效识别企业财务舞弊手法，认真认分析企业各项财务指标，判断企业的成长能力、盈
利能力、偿债能力和运营能力是银行信贷资产安全应对的重要策略，但前提是要了解企
业财务舞弊的手法，巧妙发现狐狸的尾巴，将贷款风险扼杀在萌芽状态。

[pic]培训对象

各级商业银行的行长、分管信贷的副行长、信贷科长、信贷员、营业部会计人员

[pic]课程收获

¬ 恶补企业会计基础知识，读懂企业会计“三张报表”；
¬ 了解企业财务造假的手法，及时识别虚假的会计报表；
¬ 讲授如何根据企业财务报表确定是否可以放贷；
¬ 分析把握企业财务报表以外的信用风险；
¬ 探讨银行信贷资产保全的法律途径和运用。

[pic]培训方式

¬ 讲授、案例分析、分组讨论等

[pic]课程大纲

一、          企业财务数据加工过程和成果

1、    企业财务数据加工的过程

1)         会计科目

2)         会计凭证

3)         会计分录

4)         会计账簿

5)         定期结帐

2、    企业财务数据加工的成果

1)         资产负债表及其含义

2)         利润表及其含义

3)         现金流量表及其含义

4)         会计报表附注及其信息

二、          企业财务舞弊的手法

1、      最简单的手法——假表

1)         操作步骤

2)         识别手段

3)         实例演示

2、      较高级别的手法——假表配合假账

1)         操作步骤

2)         识别手段

3)         实例演示

3、      最高级的手法——虚拟交易并依法纳税

1)         操作步骤

2)         识别手段

3)         实例演示

4、  虚假财务报表的特征

1）  各项财务数据精准无误

2）  各项财务指标均符合银行贷款的要求

3）  各类原始单据完美无暇

5、谨防银行内部职工与贷款企业里应外合

三、          企业财务报表分析

1、  偿债能力分析与评价

1)         短期偿债能力

2)         长期偿债能力

2、  运营能力分析与评价

1)         应收帐款周转率计算公式及含义

2)         存货周转率计算公式及含义

3)         流动资产周转率计算公式及含义

4)         总资产周转率计算公式及含义

3、  盈利能力分析与评价

1)         毛利率计算公式及含义

2)         利润率计算公式及含义

3)         净利率计算公式及含义

4)         总资产报酬率计算公式及含义

5)         权益报酬率计算公式及含义

4、  企业财务报表以外的信用风险

1)         财务分析和评价的指标是以往的数据，不代表将来

2)         关注以往是否有违约或骗贷行为发生

3)         关注是否依法纳税和合法经营

4)         关注企业流动资产的质量

5、实例分析与判定

四、          银行信贷资产保全的法律途径和运用

1、  及时行使抵押权质押权

2、  防止贷款企业悬空银行债权

3、  防止贷款企业“假破产”逃避银行债权

4、  利用贷款催收通知保全信贷资产的诉讼时效

5、  及时剥离给资产管理公司，盘活不良资产

6、  收不回的贷款及时作为坏账核销，争取税前扣除

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