《企业所得税汇算清缴实务操作》

企业所得税汇算清缴政策解读及实务操作
课程背景：
企业年终所得税汇算清缴是企业年度财务工作的重要内容，2016年全面“营改增”的推出，更是给该项工作带来了大量新的变化和复杂性。新的税收政策下企业如何进行税务处理？“营改增”税制下对企业汇算清缴工作有何影响？如何通过对税收政策的应用降低税务风险？这些问题将是企业所得税汇算清缴工作者及财务人员需要思考的问题。
课程收益：税收法规政策的变化将会给企业的税务管理带来很多影响。本课程完整的阐述了企业所得税汇算清缴的全过程,在操作指引中,结合实务解惑、经典案例、行业快讯、相关阅读等,让大家从不同角度理解最新企业所得税政策及汇算清缴的处理过程。通过学习，使学员能意识到税收法规政策变化在企业战略布局中的重要作用。通过寻求战略布局及税务筹划的创新思维和方法，来提升企业所得税汇算清缴工作的策略和对策，同时防范由汇算清缴不符合税收法规引发的税收法律风险。具体培训收益可以主要概括为以下几点：
梳理2016年出台的主要税收法规，及时了解税收征管方向
理解国家立法的宗旨，建立税务风险管理意识
企业所得税法及实施细则对各项税收优惠的具体适用
合法有效凭证的界定，了解汇算清缴中凭证的涉税风险处理技巧
税收与会计在收入、税前扣除项目及资产处置等方面的差异处理
结合企业税务实际经验，掌握所得税纳税申报表填报技巧
课程时间：2-3天，6小时/天
授课对象：企业董事长、总经理、中高层管理者、财务、税务等相关人员
授课方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。
课程大纲：
第一讲：企业年度所得税汇算清缴概述及政策盘点
一、企业年度所得税汇算清缴概述
1．为什么要进行年度企业所得税汇算清缴
2．哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报
3．年度汇算清缴时需要报送哪些资料
4．年度汇算清缴的期限
5．年度汇算清缴的法律责任
二、2016年企业所得税税收政策大盘点及税务风险应对
1．税前扣除政策及税务风险应对
2．纳税申报政策及税务风险应对
3．税收优惠政策及税务风险应对
4．其他税收政策及税务风险应对
第二讲： 企业所得税汇算清缴主要纳税事项解析
一、收入类纳税调整项目
1．销售收入确认原则 2．各种销售收入确认的时点3．附有销售退回条件的商品销售4．销售商品收入计量原则5．视同销售6．不征税收入7．免税收入
8．提供劳务收入9．租金收入10．利息收入
11．特许权使用费收入
12．接受捐赠收入13．转让财产收入
14．减计收入
15．股息、红利等权益性投资收益
二、扣除类纳税调整项目
1．职工薪酬 2．职工福利费支出3．工会经费4．职工教育经费支出5．业务招待费支出6．广告费与业务宣传费7．捐赠支出与赞助支出8．保险费9．利息支出10．开办费 
11．罚款、罚金、滞纳金
12．佣金与手续费
13．跨年度费用支出
14．与收入无关的支出
三、资产类纳税调整项目
1．固定资产的财税差异与纳税调整
2．无形资产的财税差异与纳税调整
3．投资资产的财税差异与纳税调整
四、其他特殊纳税事项处理
 
第三讲： 企业所得税汇算清缴综合案例及税务风险点精析
一、案例基本情况与财务资料
二、企业所得税实操案例及所涉税务风险点解析1． 存货对外直接捐赠2． 销售货物发出商品3． 确认房屋租金收入4． 取得专利权转让收入5． 企业股权转让6． 接受捐赠7． 法人企业间无偿划转非货币性资产8． 债务重组
9． 研究开发费用加计扣除 10．存货发生实际损失
11．担保支出
第四讲、企业所得税的税务筹划与案例分析
一、企业所得税政策要点与筹划思路
1．企业所得税政策要点
2．企业所得税筹划思路
二、纳税人的税务筹划
三、税率的税务筹划
四、应纳税所得额的税务筹划
1．收入项目的税务筹划
2．成本费用项目的税务筹划
3．资产项目的税务筹划
五、企业所得税税务筹划方式
1．企业设立：公司类型，设立地点的选择等
2．投资与融资：关联方资金拆借，租赁等
3．销售环节：产品价格制定，销售返利等
4．内部核算：存货计价，固定资产折旧，无形资产摊销等
5．股权投资：成本法，权益法，金融资产等
6．税收优惠：行业优惠，定期减免税，加计扣除等
7．企业重组：一般重组和特殊重组等
第五讲：企业所得税汇算清缴纳税申报表填报技巧
一、申报表的结构与逻辑
1．企业所得税纳税申报表修改背景、思路
2．企业所得税纳税申报表的组织架构
3．企业所得税纳税申报表的主要特点
4．预缴和汇缴申报表的关系
二、申报表的基础信息表、主表填列与注意事项
1．基础信息表填列与注意事项
2．申报表主表填列与注意事项
三、申报表附表—收入、成本与费用填列方法
1．一般企业收入明细表
2．一般企业成本支出明细表
3．期间费用明细表
四、纳税调整项目明细表及相关附表的填列方法
1．纳税调整明细表总体介绍
2．纳税调整明细附表具体填报
五、资产项目扣除相关报表填列方法与注意事项
1．资产扣除项目主要税收文件解析
2．资产折旧、摊销纳税调整明细表填列方法
3．资产损失税前扣除及纳税调整明细表及相关补充报表填列技巧
4．企业重组纳税调整明表
六、所得税弥补亏损明细表的填列方法
1．所得税弥补亏损主要税收政策解析
2．所得税弥补亏损明细表填列方法与案例
七、所得税优惠类报表的填列方法
1．税收优惠类报表的设计思路
2．收入、所得减免及加计扣除优惠明细表与相关附表填列方法
3．抵扣应纳税所得额明细表填列方法
4．减免所得税优惠明细表及相关附表填列方法
5．税额抵免优惠明细表填报方法
八、汇算清缴中应该注意的问题
1．2016年所得税汇算清缴特点
2．需要了的解汇算清缴中纳税人的权力
3．汇算清缴中发票是企业必须重视的问题
4．汇算清缴前其它准备工作
第六讲：课程总结与回顾
1．课程主要内容总结与回顾
2．答疑解惑

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