2016建安业和房地产业应对“营改增”的原理与策略

2016建安业和房地产业应对“营改增”的原理与策略

【课程背景】

李克强总理在《政府工作报告》中宣布“从2016年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。”
经过四年的努力，我国已经在交通运输业、邮政业、电信业和七个现代服务业实现了营业税改征增值税改革，累计减税超过6000亿元。这是继2009年全国实施增值税转型之后，我国货物和劳务税收制度的又一次重大改革，也是一项重要的结构性减税措施。四大行业全面实施营改增，今年计划再减税5000多亿元。
四大行业营改增的号角已经吹响，化解房地产库存的步伐已经起动，建筑业、房地产业应借改革的春风，加强财税法规的学习，迎接房地产行业的开发经营季。
财政部 国家税务总局印发的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》总结了前阶段营改增的经验，理顺升华了《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，也为其他行业的营改增奠定了基础。为宣传普及营业税改征增值税的税法知识，协助房地产企业尽快掌握营改增的操作方法，提前做好业务上的准备工作，并搞好今年企业所得税汇算清缴后的风险管控，我们特意编制写了这套教材。

【适合对象】
房地产与建安企业总经理、主管财税领导、财务总监、财务经理、财会纳税经办人员



【课程收益】
通过学习使学员了解房地产与建安企业营改增的基本政策，如何选择纳税人身份，营改增的计税方法，税率和征收率，销项税额与进项税额的计算和法定凭证，税收优惠政策,增值税会计核算等业务知识，为即将到来的营改增提前做好准备。
认清所得税税务检查所面临的形势，提前做好纳税自查政策及方法上的准备。



【培训内容】
第一部分：“营改增”与金税工程的全面推广

1、增值税在我国的发展与改革史

2、金税工程的提出与发展

3、“金税三期”工程实施后对企业税务管理的要求

4、“大数据”形式下如何应对税务稽查

5、增值税违法的类型与处罚措施

6、“营改增”后如何防控税务风险

第二部分：增值税的计税原理与计算

1、我国增值税的设计原理

2、营业税与增值税的差异

2、我国增值税的税率与征收率

3、小规模纳税人与一般纳税人的认定与管理

4、增值税销项税额的计算

5、增值税进项税额的计算

6、一般计税方法的应交增值税税额的计算

7、小规模纳税人与一般纳税人的选择筹划

8、可抵扣的进项税额

9、不可抵扣的进项税额

10、“营改增”后企业多种经营项目下的增值税处理

11、增值税专用发票的取得与管理方法

12、增值税业务的会计核算

13、增值税纳税申报表的填列方法

14、我国增值税征收管理的模式与改革方向

第三部分：建筑业应对“营改增”的策略

1、建筑安装项目的成本构成分析

2、建筑安装项目的进项发票取得来源分析

3、建筑安装项目不得抵扣的进项发票

4、建筑工程项目完工比例及经营收入确认方法

5、建筑安装项目的销项发票开具时点

6、建筑安装企安装项目增值税税负率的计算

7、降低增值税税负率的方法

8、“营改增”后“甲供材”的税务处理方法

9、工程项目不同承包模式下的增值税处理对策

10、建筑业应对“营改增”的“采购与业务承接”流程再造

第四部分：房地产安装项目应对“营改增”的策略

1、房地产项目的成本构成分析

2、房地产项目的进项发票取得来源分析

3、房地产项目不得抵扣的进项发票

4、房地产项目不同销售方式下的收入确认时点

5、房地产项目销项发票开具时点

6、不同开发模式下的增值税及其他税种的涉税处理

7、房地产项目应对“营改增”的项目务流程再造

8、房地产项目降低增值税及整体税负率的技巧

第五部分：“营改增”过渡期应对策略

1、已完工未结算的项目建筑和房地产项目的应对策略

2、已完工并决算但付款的项目建筑和房地产项目的应对策略

3、在建工程与在售项目的应对策略

4、房地产项目尾盘销售的应对策略

5、过渡期发票的开具与取得时点控制方法

6、“营改增”对其他税种及企项目整体税负的影响与应对策略

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