财务报表分析与信贷决策

课程背景：

当经济下行时，银行信贷资产的质量也随之同向变动。从2019年开始的金融政策的方案是让金融机构帮助中小企业发展，资金向实体经济流向，金融机构在此政策中执行着重要的角色。人民银行等五部门近日发布通知明确，普惠小微企业贷款延期还本付息政策、普惠小微企业信用贷款支持政策均延期至2021年3月31日。对于2021年1月1日至3月31日期间到期的普惠小微企业贷款，按市场化原则“应延尽延”。对于银行因执行相关政策产生的流动性问题，人民银行综合运用多种货币政策工具，保持银行体系流动性合理充裕。除了支持小微企业的政策不断加码，下一步，科技创新、绿色发展等社会经济重点领域的金融支持也将进一步强化。

2021年监管层将调整银行业考核指标，引导信贷资金重点流向科技创新和绿色发展领域，这将是未来结构性货币政策的重要发力点。其中，绿色发展领域成为信贷支持新重点。

金融机构在执行政策同时还要防范资金的信贷风险，之前的经济快速增长，银行的过度性放贷，导致了部分的信贷风险。为了降低银行的信贷风险，对信贷人员的风险防范要求更是提上了一个新的高度。

信贷人员痛点与困惑！

如何控制风险并完成信贷指标！

如何提高关联担保风险的识别！

如何运用外部信息控信贷风险！

如何风险客户进行有效的监管!

如何开展监管约束与责任追究!

财务报表分析中的问题！

报表分析的主体重心在哪里？

有利润的报表主体就无风险？

母公司报表与合并报表区别？

资产配置如果影响企业业绩？

报表分析结果如何做供决策？

课程目标：

本课程从债权人的视角出发，对企业的财务报表进行分析与解读，让商业银行信贷人员能够对集团授信、债券承销和理财投资业务中经常涉及的集团母公司报表和合并报表进行分析与解读，并对财务报表分析中常规的问题与常犯的错误进行了讲解。能过对企业财务报表、合并报表的分析解读，让学员了解财务报表的结构与功能，合并的合并范围与原理等基础性的财务问题。使学员掌握财务报表的体系？报表真实性的影响因素？资产的配置对利润的影响？报表利润与现金流哪项对偿债更有价值？操纵报表业绩的方法与舞弊事项？合并报表与母公司报表的区别？报表分析与运用的错误性判断？

设计了报表概述、报表分析、合并报表、错误判断等四个模块，从报表的基本逻辑与结构到报表分析的方法，从独立主体的财务报表至母公司报表，最后到集团公司的合并报表分析，最后总结报表运用的错误判断内容。

课程收益：

本课程通过预算功能解读、原理讲解、案例分析、实操练习，让学员在案例与练习中掌握预算的编制与作用，并在工作中解决实际的预算管理问题。

具体学习收益主要概括为以下几点：

● 了解企业报表的内容与结构

● 了解报表的体系与报表的逻辑性

● 了解企业合并报表的内容与意义

● 掌握财务报表分析的方法

● 掌握母公司报表的分析内容

● 掌握合并报表的信贷风险

● 掌握新准则变化与报表关系

课程时间：2-3天，6小时/天

课程对象：商业银行财务人员、审计人员、对公经理、客户经理、风险经理、投资经理、授信人员、风险管理人员、信贷业务相关人员等

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

第一讲：企业财务报告概述

一、企业财务报告的结构

1. 四表一注的解析

2. 财务报表的逻辑关系

3．财务报表的内容与结构

二、企业财务报表的体系

1. 从报表看企业资产结构体系

2. 从报表看企业资金动态体系

3．从报表看企业获利能力体系

三、企业财务报表的真实可靠性影响

1. 会计核算与政策对报表的影响

2. 会计假设前提对报表的影响

3. 报表审核流程对报表的影响

第二讲：企业财务报表分析与解读

一、资产负债表分析解读

1. 报告主体资产质量分析

   1）资产的变现能力分析

   2）资产的价值使用能力分析

   3）资产的增值能力分析

   4）资产的重组能力分析

   5）资产的良性能力分析

2. 企业资产的配置结构分析

   1）资产负债的匹配性分析

   2）资产的结构配比性分析

3. 企业报表的真实性审核分析

   1）资产性内容真实性审核

   2）负债性内容真实性审核

   3）权益性内容真实性审核

4．企业不良资产对报表的影响

   1）从会计科目入手审查资产良性

   2）从财务风险角度审查资产良性

二、利润表分析与解读

1. 利润表分析的内容

   1）企业收入来源与结构组成分析

   2）企业成本构成与比率分析

   3）企业经营税金的匹配性分析

   4）企业经营成果的价值分析

2. 利润表真实性的影响因素

3. 利润表经营业绩的操纵

4．利润表业绩操纵的方法

   1）对收入与成本的操纵方法

   2）利用关联交易对利润的操纵

   3）运用不良资产方案操纵

   4）使用非常规手段操纵利润

   5）利用会计政策操纵利润

   6）变更合并报表范围操纵利润

三、现金流量表的分析与解读

1. 现金流量表分析的重点

   1）现金净增加额的分析

   2）经营活动净流量

   3）投资活动净流量

   4）筹资活动净流量

2．企业现金不足的原因

   1）企业营运资金不合理配置的资金风险

   2）企业过度投资诱发的资金风险

3．现金流量表的特点

   1）优点分析

   2）缺点分析

四、合并报表的分析与解读

1. 企业合并报表概述

2. 合并报表的风险性分析

3．合并报表在使用是应关注的重点

第三讲：报表分析的错误性判断

一、财务报表有效性的判断

1. 报表的真实性判断

2. 表外资源的价值性判断

3. 报表舞弊事项剔除判断

4．大数据信息证明性判断

二、基于报表利润的价值性判断

1. 报表利润与企业现金流的价值判断

2．报表利润与企业收入的类别的价值判断

3．报表利润与相关者的价值性判断

三、财务报表偿债指标良性的判断

1. 资产负债率指标对信贷风险的判断

2．企业资产质量与报表指标的关联关系

3．短期偿债指标与信贷风险性判断

4．企业现金流对信贷保障的风险判断

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