加强企业合规管理体系与内部控制体系建设防范风险

课程背景：

企业的合规管理体系及内部控制体系的建设，均是企业降低运行风险，谋求长远发展的的重要措施和手段。

合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。是企业内部组织开展的一项重要管理活动，也是企业提升管理水平的重要手段。

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

因此，为了提高企业的管理效率、运营合理性和合规性，必须建设及不断完善企业的合规管理体系及内部控制体系，以达到在运营过程中能够相互制约、监督并长远健康发展，以防止出现运行风险造成严重的社会后果以导致企业发展受阻。

资深企业财税实战讲师将在授课的过程中加入典型案例，以便于学员对相关要点的理解与把握。

课程收益：

● 能够掌握合规管理的体系建设；

● 能够掌握内部控制体系的建设；

● 能够掌握财税相关合规制度，并严格遵守企业的财税内控制度，以避免在实务操作中给企业带来财税风险。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：各单位、各部门风险、内控、合规具体工作人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

第一讲：合规管理体系建设

一、企业五大风险及全面风险管理

1. 企业五大风险

(1) 战略风险

(2) 财务风险

(3) 市场风险

(4) 运营风险

(5) 法务风险

2. 全面风险管理

关注点：全面风险管理、风险管理的三道防线

二、什么是合规管理？

1. 什么是合规

2. 什么是合规风险

3. 什么是合规管理

4. 正确科学的合规管理体系有哪些特点？

(1) 能够使企业适应形势需要

(2) 立足企业实际

(3) 强化公司制度的执行力

(4) 提高员工综合素质

三、加快建立健全合规管理体系需要遵循哪些原则？

1. 全面覆盖

2. 强化责任

关注点：建立全员合规责任制

3. 协同联动

4. 客观独立

四、创建合规管理组织架构，企业各层级的合规责任有哪些？

1. 董事会、监事会、经理层等的合规管理职责

2. 相关负责人或总法律顾问担任合规管理负责人

3. 业务部门负责本领域的日常合规管理工作

4. 以合规责任为导向，将各项合规要求落实到各个关键岗位

五、合规管理的重点领域有哪些？

1. 市场交易

2. 安全环保

3. 产品质量

4. 劳动用工

5. 财务税收

6. 知识产权

7. 商业伙伴

六、应加强合规管理的重点环节有哪些？

1. 制度制定环节

2. 经营决策环节

3. 生产运营环节

七、应加强对哪些人员进行合规管理？

1. 管理人员

关注点：提高合规意识、强化考核与监督问责

2. 重要风险岗位人员

关注点：加大培训力度、加强监督检查和违规行为追责

3. 海外人员

八、合规管理运行的关键点有哪些？

1. 建立健全合规管理制度

2. 建立合规风险识别预警机制

3. 加强合规风险应对能力

关注点：制定预案，采取有效措施、最大限度化解风险、降低损失

4. 建立健全合规审查机制

关注点：将合规审查作为重要经营管理行为的必经程序，及时对不合规的内容提出修改建议，未经合规审查不得实施

5. 强化违规问责

6. 开展合规管理评估

关注点：对重大或反复出现的合规风险和违规问题，深入查找根源，完善相关制度，堵塞管理漏洞

九、合规管理的保障有哪些？

1. 加强合规考核评价

关注点：将结果作为干部任用、评先选优等工作的重要依据

2. 强化合规管理信息化建设

关注点：通过信息化手段优化管理流程，实时在线监控和风险分析，实现信息集成与共享

3. 建立专业化、高素质的合规管理队伍

4. 重视合规培训

5. 积极培育合规文化

6. 建立合规报告制度

关注点：每年年底全面总结合规管理工作情况，起草年度报告

第二讲：内部控制体系建设

一、什么是内部控制体系？

1. 企业内部控制规范体系内容

关注点：基本规范、应用指引、内控制度

2. 企业内部控制的目标

3. 企业内部控制的原则

4. 内部控制五要素

5. 企业内部控制体系框架

二、公司层面的内部控制体系

1. 组织架构内控主要风险与应对措施

2. 发展战略主要风险与应对措施

3. 人力资源主要风险与应对措施

4. 社会责任主要风险与应对措施

5. 企业文化主要风险与应对措施

三、业务层面主要的内部控制体系

1. 采购与付款业务的内部控制

(1) 采购与付款业务的主要风险点

(2) 采购与付款业务主要风险点的应对措施

(3) 采购与付款业务流程再造

(4) 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格

关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式

2. 存货与生产业务的内部控制

(1) 存货与生产业务的主要风险点

(2) 存货与生产业务主要风险点的应对措施

关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施

(3) 存货与生产业务流程再造

(4) 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格

关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式

3. 销售与收款的内部控制

(1) 销售与收款业务的主要风险点

(2) 销售与收款业务主要风险点的应对措施

关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施

(3) 销售与收款业务流程再造

(4) 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格

关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式

4. 资产管理的内部控制

(1) 固定资产管理的内部控制

关注点：固定资产管理流程、固定资产报废处置流程、固定资产购买申请单、固定资产付款申请单、固定资产报废处置申请单等规范表格样式

(2) 在建工程的内部控制

关注点：在建工程管理流程、在建工程付款申请单等规范表格样式

(3) 无形资产管理的内部控制

5. 预算管理的内部控制

(1) 预算管理的主要风险点

(2) 预算管理业务主要风险点的应对措施

关注点：年度费用预算管理流程、年度费用预算调整流程等

6. 财务报告的内部控制

(1) 一般会计处理及期末关账

(2) 特殊事项和交易的处理

(3) 财务报表编制和信息披露

(4) 会计档案的管理

第三讲：加强财税风险的内部控制，规避涉税风险，降低涉税成本

一、货币资金内部控制制度

1. 货币资金管理制度

2. 现金管理制度

3. 票及印章的管理制度

二、税前扣除凭证(发票等)规范及风险防范

1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

(1) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？

(2) 哪些凭证可以税前扣除？

(3) 税前扣除凭证最迟取得时间？

(4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?

(5) 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？

(6) 证实税前扣除凭证的真实性，企业应留存备查哪些资料？

(7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？

(8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？

(9) 全电发票与传统发票的区别

2. 哪些凭证不可以在企业所得税税前扣除？

(1) 哪些凭证不可以税前扣除——不能报销的15种发票？

(2) 如果取得了不合规发票等，怎么办？

(3) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？

(4) 传统发票中哪些发票需填列备注栏？

(5) 全电发票与传统发票的区别？

l 典型案例

3. 发票结算时间很重要，结算不及时将给企业带来损失

(1) 发票结算不及时，将给企业带来哪些不利影响？

(2) 税前扣除凭证的结算时间，应有哪些管理制度和流程？

(3) 递交财务时间如何规定？

(4) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

(5) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

l 典型案例

三、优惠政策“应享尽享”，降低涉税成本

1. 固定资产税前扣除的规定及应用

(1) 采购时点不同将影响企业的税负

(2) 结合企业的预算管理

2. 招聘残疾人的优惠政策及运用

(1) 残疾人工资加计扣除100%

(2) 残保金规定

关注点：实务中如何加强相关管理制度，充分享受优惠政策

3. 研发费用加计扣除的纳税筹划

关注点：经办人经手研发费用相关业务时应如何正确操作？否则企业无法享受多纳税！

l 典型案例

四、合同签订的涉税风险规避与降低税费成本

1. 结算方式的风险及规避

(1) 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？

(2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？

(3) 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？

(4) 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？

思考：采取赊销和分期收款方式，如何签订合同可以规避增值税涉税风险？

l 典型案例

2. 合同条款表述不同，税负大不同

(1) 金额的书写：含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明

(2) 在增值税税率不降的背景下，结算金额如何书写？

(3) 明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等

(4) 合同中含有不同税率的商品或服务时，金额应如何书写？否则税负大不同！

(5) 现金折扣销售将增加增值税，换下合同表述方式，就能少纳增值税

(6) 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？

(7) 发票类型需注明

关注点：特别是与小规模纳税人打交道时

(8) 不同纳税人及不同发票类型，报价如何确定？

关注点：供应商的报价将直接影响企业的利润

l 典型案例

课程结束，现场答疑

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