《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》
《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》详细内容
《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》
企业会计准则最新调整与财税差异辨析
课程背景：
2017年以来，财政部修订了包括《收入》、《金融工具》、《租赁》等系列准则，在准则修
订的同时，同步于2018年、2019年同步修订财务报表格式。这些准则及报表的修订在提
高会计信息质量的同时，也带来了收入确认时点、收入金额计量等与传统准则带来颠覆
性的影响，同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效。企业财务工作者不仅是需要业务
知识的更新，更需要的思维模式的转变。
课程收益：
▲ 帮助财务人员深入理解会计准则的新变化，掌握新准则的主要亮点和执行难点。
▲ 帮助财务人员、企业经营者和重新审视财务报告信息的准确性并及时作出调整。
▲ 帮助财务人员深入辨析企业会计准则新变化对企业所得税、增值税影响和差异。
课程模型：
课程时间：1天，6小时/天
授课对象：企业财务总监、财务经理、财务主管、审计经理、审计主管、税务经理、税
务主管，及会计、审计和税务部门相关骨干。
授课方式：转变观念/持续改进/落地实施；讲师讲授+案例分析+案例研讨+现场演练+小
组决策+结果评析+经验分享；案例均是由老师亲身操作，真实可鉴，针对性强.课程将在
愉快幽默的氛围中引导学员学习并实践财务管理知识。
课程大纲
2020会计准则最新调整讲解
1. 近期准则调整一览
2. 新收入准则修订的背景
3. 新收入准则修订主要变化
1）收入确认模型的变化
2）收入确认时点的变化
3）合同处理的变化
4）特定交易处理的变化
5）收入信息披露要求对比
4. 新收入准则运用方法讲解
1）收入确认的原则
2）收入确认“五步法”
(1) 第一步：识别合同
(2) 第二步：识别单项履约义务
(3) 第三步：确定交易价格
(4) 第四步：交易分配价格
(5) 第五步：确认收入
新收入准则财税差异案例
1. 会计准则与税务规则的协调
会计准则调整≠税务规则调整
未调利润表≠没税务影响
2. 财税差异处理的基本原则
会计准则调整≠税务规则调整
未调利润表≠没税务影响
3. 新收入准则财税差异处理及案例分析
案例1：识别合同中的单项履约义务
洗衣机销售附带多项服务合同
会计准则与增值税法差异分析
会计准则与所得税法差异分析
案例总结及启示
案例2：确定交易价格——可变对价
价格包含罚款的建造合同
会计准则与增值税法差异分析
会计准则与所得税法差异分析
案例总结及启示
案例3：合同中存在的重大融资成分
包含重大融资成分的销售
会计准则与增值税法差异分析
会计准则与所得税法差异分析
案例总结及启示
案例4：售后回购业务
销售木材回购家具的回购合同
会计准则与增值税法差异分析
会计准则与所得税法差异分析
案例总结及启示
案例5：客户未行使的权利
洗车行销售预付洗车卡合同
会计准则与增值税法差异分析
会计准则与所得税法差异分析
案例总结及启示
案例6：主要责任人与代理人的区分
代采购材料的工程合同
会计准则与增值税法差异分析
会计准则与所得税法差异分析
案例总结及启示
新金融工具准则财税差异
1. 什么是金融工具
2. 金融工具的分类
3. 金融资产和金融负债具体分类
4. 金融资产基本会计处理原则
5. 金融资产财税差异处理及案例分析
新租赁准则财税差异处理
1. 租赁会计准则的主要变化
2. 企业所得税处理与差异分析
3. 租赁财税差异处理及案例分析
课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语
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