数电票全面上线应知热点及税务风险管控

数电票上线应知热点及税务风险管控
【课程背景】
作为金税四期“客户端”的数电发票（原缩写名：全电发票）已经在全国试点开票，电子发票服务平台将取代综合服务平台上线运行，为乐企直连和确认式申报预备数据基础，预示着一个数字化、电子化的崭新会计时代开启了。
税局端将利用金四云数据、风险指标模型及信息化管理手段，在发票的相关网络身份认证、蓝字及红字发票开具、勾选抵扣、统计确认、代办退税、额度调整等全环节、全要素、全领域实施实时在线监控，纳税人的风险状况，评定风险等级或预警级别将被分类管理。税局的风控理念，由原来以企业报税为主，事后查处，转化成为以税局算税为主，提前核对。税局将以大数据为指引，全面实施以数治税，即，“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”进一次大门，查所有税费。
经税务机关评定，开具或取得红色预警发票的高风险纳税人，需要到主管税务机关签署《发票使用风险提示告知承诺书》并接受税务约谈；开具或取得黄色预警发票的纳税人，需要对其业务真实性进行承诺；由此产生的异常凭证还能不能抵扣进项税额？有无滞纳金？取得虚开增值税发票，如何证明本司是善意取得？涉及刑事立案的财务人员如何摆脱刑责？
在金四以及数电发票实时在线 “以数治税”的全生命周期控管下，企业需要发票全链条落地风险识别及管理实操新思路，财务人员需要在保证自身职业自洽、合规、安全的基础上全面提升数据化实操管控新技能。
本课程将助力财税人员实操进阶、化解危机、抓住风口，跃升成为适应电子时代的智慧型、管理型人才，为企业在数字经济、数字税务时代提升战略价值，为职业发展运维赋能。
【课程收益】
1、更新技能---全面更新数电发票实操技能，提现数据管理价值，顺利跨入电子时代
2、洞悉风险---熟悉金税四期及的运行原理及工作机制、稽查办案特点、调整业务，精准控制风险
3、升级内控---建立适合数电发票全链条风控管理的新型自洽内控系统
4、价值赋能---提升“数字管税”、“风险管税”的运维能力，为企业发展价值赋能
【培训对象】 企业负责人、财税负责人、会计骨干、办税人员、代账中介
【培训时间及地点】
【课程大纲】
模块一、数电发票“实务”展示---6大特点及2大样式
1、数电发票6大特点：2去2化2制
2、数电发票2大样式：一般样式及特殊样式
3、数电发票样式及实务风险梳理清单
（1）货运信息插入金额栏，透漏哪些“物流”稽查信息？
（2）备注栏由“简答题”变为“填空题”，其中必填项预示哪些稽查及扣税风险？
（3）数电发票银行账号不显示，业务人员看不见账号，如何保证“资金流”安全？
（4）老会计吵翻了天，数电发票到底需不需要盖章？为什么有的数电票面一个章都没有？有的右下角有电子章？
（5）税局为什么建议开票行数≤2000行；税局还建议了哪些开票必知技能？
（6）备注栏出现“...”是怎么回事？如何消除
4、 新增了两个数电票种，且都能抵扣进项税额，您知道吗？
模块二 数电发票实操应知热点、难点、风险点解析
一、统一身份管理平台--功能实操及风险梳理
1、统一身份管理平台使用风险及规避
（1）什么是“双因子”、“双轨制”？
（2）、五级“可信身份验证登记”及密码、动态密码、生物特征管理需要注意哪些事项？
（3）建身份、认身份、管身份---各地互认、政务互信风险如何规避
（4）自然人票夹及其引发的个人虚开、个人征信等风险规避
（5）最小授权原则及内部控制制度智能化升级
2、用户授权管理实操热点、难点、风险点解析
3、风险关联穿透到个人及关联方的风险规避
（1）5个公司1班人马----强制关联“D级”如何处理？
（2）企业可以超范围开具发票吗?
（3）大数据下如何查找空壳企业?”空壳企业开具发票如何定性?“为什么要重视实质性运营?
（4）、进销匹配困难，省内汇总缴纳增值税是否可行？
二 开具总金额热点难点、风险点实操解析
1、开票模块6大功能及风险
2、开票项目信息维护实操及风险自查
（1）”商编”手动赋码技巧与变名虚开嫌疑解除
（2）自行选择商编 ---物业代收自来水商品和服务名称应为自来水
（3）单项添加注意事项
（4）批量导入必填项目----项目名称及含税标志
（5）税控批量导入注意事项
（6）为什么您公司被关注---经营项目过多？像卖票的？
（7）与其被质疑买A卖B以及虚开，不如公开“商编”
3、开票客户信息维护及风险自查
（1）客户离散度风险自查
（2）批量导入
（3）纳税人存款账户账号报告风险及解决方法
4、开票附加信息维护注意事项
（1）备注栏字符限制及填写规范
（2）先维护附加信息，再维护场景模版信息
（3）数电发票不显示地址、电话、公户信息，需要维护写进备注栏吗？
三、开票金额总额度实操热点、难点、风险点解析
1、在五项税务行政许可均取消的情形下，税局仍保留增值税最高开票限额审批
2、4大初始授信总额度及3大影响因素
（1）4大初始总授信额度、剩余额度、冲红后额度
（2）征期内申报未完及完成后可用额度
（3）当期冲红，当期恢复额度；跨期冲红，哪期也不恢复额度
（4）销售折让冲红，是否恢复额度？
（5）信用、风险及经营因素管理
（6）发票授信额度调整：定期调整、临时调整和人工调整
（7）发票授信额度调整：客户不配合确认购销合同是否影响额度调整？
（8）发票授信额度调整：固定资产情况及注意事项

四 蓝字发票开具及接收实操热点、难点、风险点解析
1、开票总金额有限制吗？开票份数有限制吗？
2、用什么软件开具数电纸质发票？需要票种核定和领用发票吗？
3、电子发票服务平台与发票管理平台、综合服务平台、查验平台的关系
4、看不见“开票业务”选项怎么办？
5、立即开票、发票草稿、扫码开票、复制开票、批量开票、快捷开票风操作需要注意什么？
6、数电折扣发票怎么开具？为什么不能直接按净额开具？
7、航信为瑞幸门店开出数电折扣发票 ，透漏哪些实操关键？
8、一般业务及特定业务发票开具应该注意什么？
9、数电蓝字发票开具与审核发票要素211项
（1）基本要素审核46项
（2）特定要素审核163项
（3）附加要素审核2项
五、红字发票开具及接收热点、难点、风险点解析
1、数电发票红冲程序及风险事项
2、红字发票开具实务
（1）新增购销双方互相确认功能
（2）已经冲红的纸票需要收回作废吗？
3、各个票种之间冲红实务
（1）“新冲旧、电冲纸”是什么意思？
（2）如何用数电系统冲红纸质专票？
4、一般数电发票冲红，销售折让红冲，影响开票信用额度吗？
5、红冲确认单发起人及72小时实效
6、红冲原因选择风险提示
7、全额冲红与部分冲红需要注意的事项
（1）哪些情形必须“全额冲红”？ 哪些情形需要部分冲红？
（2）哪些情形不得修改数量？哪些情形不得修改单价？
8、开具数电纸票需要注意的事项
（1）用什么软件开具数电纸质发票？
（2）数电纸质发票需要票种核定和领用发票吗？
（3）领用数电纸质发票一次性减少授信额度吗？
（4）领票员可在哪五个维度级联查询已分配的纸质发票号段
9、自动交付及自行交付的区别，以及注意事项
10、开票扫脸间隔时长与纳税人风险有关 ，要想间隔长，先要培养信用等级
11、常见非增值税应税项目及”6字头”发票的开票、申报注意事项
12、哪些情形不能开具数电发票？
（1）“两车一路”发票
（2） 税局代开发票
六 数电发票接收及勾选确认实操风险解析
1、抵扣类勾选实操风险解析
（1）勾选范围新变化
（2）统计确认---相当于抄报税
2、不抵扣勾选实操风险解析
（1）不抵扣原因选择风险解析
（2）进项税额转出填写“负数”风险解析
3、逾期勾选申请实操风险解析
4、出口退税勾选、代办退税勾选等身份归类及实操风险解析
5、注销勾选实操及风险解析
6、农产品发票接收及勾选确认实操风险解析
（1）待处理农产品发票
（2）代开农产品发票录入
（3）农产品加计扣除勾选
（4）统计确认及申报
模块三 乐企直连平台、确认式申报及电子账表归档政策实操风险及规避
一、乐企直连条件及应用风险及规避
二、确认式申报应用风险及规避
三、电子账表归档政策实操风险及规避
1、数电发票组卷归档保存的新规定
（1）数电发票如何导出全月开票明细:“发票基础信息”、“货物清单”、“信息汇总”
（2）购销双方，如何下载数电发票XML版
2、会计信息化与电子档案实操案例
3、电子会计档案的组卷、归档与销毁会计档案的风险规避
模块四 “蓝黄红”发票风险预警的接受、处理及解除
一、问题发票---蓝色风险预警的接收、处理及解除
二、疑点发票---黄色风险预警的接收、处理及解除
三、异常发票---红色风险预警的接收、处理及解除
四、 异常发票的识别、处理及风险解除
1、异常发票是否进项税额转出？
2、异常发票是否加滞、罚款？
3、是否必须提出核实申请？
4、进项税额转出、转入的纳税申报表填报处理
5、转圈贸易虚开发票、积累业绩虚开发票的防范应对？
6、走逃失联发票的处理应对实操
五、善意取得增值税发票的税务处理决定书及结论书
1、“善意”辩护及责任摆脱
2、善意取得增值税发票的涉税实操

现场答疑

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