全新增值税法热点、难点及实务案例全解

全新增值税法热点、难点及实务案例全解
【课程背景】
增值税是中国的第一大税种，增值税发票更是广泛影响会计核算及各个税种的申报，金税四期及全电发票的试点扩围，将增值税的风险引入以数治税的电子化管控时代，加之财政部、国家税务总局联合公布的《 增值税法(征求意见稿) 》 ，统一现行众多增值税政策文件，将增值税政策与实操引向了全新领域，增值税在各种频发的法规文件中不断脱胎换骨，更新成为的最具稽查杀伤力的新税种。
【课程收益】
运筹帷幄 - 熟悉稽查重点行业增值税新政，建立增值税防控机制
实操秘籍 - 掌握增值税发票和纳税申报表案例及实操重点难点
掌握先机 - 详解增值税立法新政
合规筹划 –解除增值税发票虚开的刑法风险，为企业谋划最大财税价值

【课程大纲】
模块一 “金四+全电票” 下的增值税新政实操热点难点及实务案例全解
一、“金四+全电票”下的进项税业务实操热点难点及实务案例全解
1、留抵退税的发票虚开嫌疑及稽查风险应对
2、出口退税涉嫌出口骗税、暴力冲关的嫌疑及解除
3、加计抵减涉嫌N次方虚开与退税的稽查风险摆脱
4、加计扣除涉嫌农票虚抵及上免下抵的稽查风险摆脱
5、增值税的个人消费与所得税的业务招待费差异处理
二、“金四+全电票”下的销项税业务实操热点难点及实务案例全解
1、即征即退涉税风险及证据链处理技巧
2、混合与兼营争议的处理途径
3、视同销售与公益性捐赠争议的处理技巧
4、放弃免税的纳税筹划策略
5、不征税销售收入的增值税、所得税处理
6、全电专票、电子专票、纸质专票的热点难点问题
7、二手车销售统一发票新规模块二 一般行业增值税实操热点难点及实务案例全解
一、进项税额实操热点难点及实务案例全解
1、进项税额转出为负
2、兼有简易计税及一般计税方法的业务未分开核算的的风险
3、一般纳税人进项抵扣税率异常。
4、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。
5、三流一致、三方付款、三方收款、三方发票的的风险规避
二、销项税额风险实操热点难点及实务案例全解
1、统借统还与无息借款的处理
2、 折让、折扣行为的，销售额的确定及红字全电专、电专、纸专的开具
3、各种促销的增值税处理难点解析
4、“延迟”和“提前”确认收入引发的税收风险
5、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营的风险
6、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报的风险
7、发票开具金额大于申报金额的风险
8、未开具发票销售额填报负数且无正当理由的风险
9、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报的风险
10、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
11、 未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。
12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。
13、代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配
14、预缴税额大于实际预缴税额。

模块三 特定行业增值税实操热点难点及实务案例全解
一、房地产开发“三大环节”的增值税难点解析
1、拿地环节实操热点难点及实务案例全解
（1）土地价款扣除的风险
（2）拆迁、补偿等差额扣除的票据处理
（3）大市政配套费能否做差额扣除
（4）持有价值80亿的宗地， 房企如何做到留抵退税？
2、开发环节实操热点难点及实务案例全解
（1）哪些进项税不能从销项税额中抵扣?
（2）无法划分不得抵扣的进项税额，如何计算转出？
（3）分期缴纳土地款支付的利息是否可以计入土地成本在增值税前扣除？
（4）房企套用高标准施工合同，虚增建筑安装成本，虚抵进项税额的风险
3、预售及销售环节实操热点难点及实务案例全解
（1）无偿移交“公共配套设施”的增值税难点
（2）销售“人防车位”的增值税难点
（3）销售“精装房”的增值税难点
（4）购房“送家电、家具、送汽车”的增值税难点
（5）“以房抵债”的增值税难点
（6）“拆一还一”---回迁房的增值税难点处理实务
（7）销售收入的纳税义务发生时间
（8）增值税、土增税、所得税、会计收入确认时间不一致问题
二、建安业增值税实操热点难点及实务案例全解
1、什么样的增值税税率调整法让发包、承包都服气？
2、甲供材、清包工、简易计税的处理
3、挂靠、分包的开票、税负率、挂靠利润转移难点解析
4、差额申报、异地预缴税款计算及发票开具难点解析
5、员工、农民工、临时工、劳务分包、劳务派遣难点解析
三、电商增值税实操热点难点及实务案例全解
1、是劳务报酬还是经营所得？如何避免变名虚开？
2、坑位费、佣金的发票问题
四、物流增值税实操热点难点及实务案例全解
1、不是所有的货运中介服务都适用6%增值税税率
2、快递服务增值税开票项目问题
3、增值税税率下调， 降税降价影响别大意
4、平台承揽的货运服务代开发票风险
5、发票备注栏信息风险
6、通行费电子发票增值税抵扣时如何认证和填写增值税申报表?
7、油耗、人力成本、养车、挂靠车辆的进项税额问题
8、航空运输销售代理企业提供机票代理服务，如何缴纳增值税?
五、资本市场增值税实操热点难点及实务案例全解
1、股权及股息的增值税
2、企业无偿转让股票怎么缴纳增值税?
2、债权、利息的增值税
3、资管人、资管产品、金融商品的增值税

六、平台经济的增值税实操热点难点及实务案例全解
1、灵活用平台增值税及发票问题
2、网络直播、电商平台增值税及发票问题
3、网络货运平台使用内部凭证列支成本费用
模块四 增值税账务处理实操热点难点及实务案例全解
1、增值税开票收入与未开票收入账务处理
2、哪类企业适用“已交税金”账户交税？
3、哪类企业使用“未交增值税”账户交税？
4、“待认证进项税额”与“滞留发票”管理
5、因管理不善导致非正常损失及“进项税额转出”的杀伤力、实操误区
6、免税结转其他收益的处理
7、职工福利视同销售的处理
8、建安业异地预缴的账务处理
9、房地产业“销项税额抵减”的账务处理
10、资管人转让金融商品应交增值税的账务处理
模块五 增值税发票疑难问题实操
1、异常、走逃、失联、善意取得的处理
2、油化企业变名虚开争议
3、医药行业“两票制”虚开规避
3、善意取得虚开发票能否在所得税前扣除
4、增值税行政法及刑法责任的法律救济途径

模块六 增值税立法稿热点难点政策剖析及实务应对先机
一、纳税人及扣缴义务人变化与先机
1、“未达起征点不是纳税人，但可自愿登记缴税”如何理解？
2、 境外主体在境内发生应税交易明确以购买方为扣缴义务人
3、明确税务行政相对人的如实申报义务
4、明确符合规定条件的纳税人可以合并纳税
5、明确税务行政相对人的如实申报义务
二、征税范围涉及分类调整的变化与先机
1、整合征税范围、整合不征收增值税范围、缩小视同销售范围
2、视同销售中 “公益服务”的变化
3、境内交易标准的确认及调整
4、确定对部分非应税交易不征收增值税
三、计税依据及税率、征收率的变化与先机
1、增值税价外税的法律属性没有改变，违约金等价外费用是否开票？
2、对于销售额，强调取得对价，释放哪些信号？
3、完善进口货物组成计税价格
4、减并税率及降税率的影响
四、征收方法的变化与先机
1、明确建立期末留抵退税制度，红利与风险并存
2、一般计税仍采用“购进扣税法”，存在哪些实务误区
3、简易计税和组价计税继续保留，有哪些难点
4、取消原不合理计税期间
5、进项税额引入相关性概念，完善不得抵扣进项税额的安排
五、税收优惠的变化与先机
1、继续沿用法定减免基本，专项优惠制定权归属国务院
2、明确减免税的核算标准和弃权方式
六、征收管理的新变化与先机
1、纳税义务发生时间总体保持不变，延长纳税期限
2、增值税纳税地点更加确定---属地税特点突出
3、明确增值税征税机关
4、 明确发票管理制度
5、创设缴存税额制度
6 、修改起征点规定
7、明确信息共享
七、合理安排过渡期 确保税制平稳过渡策略
现场答疑

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