互联网小贷，消费贷，商业保理_安文英_企业内训课程

互联网小贷，消费贷，商业保理

培训讲师：安文英

讲师背景：
安文英——财税管理培训专家★赴美访问学者★资深财税培训专家★税务智能研究所研究员★天津工业大学特聘专家★天津市会计学会特聘专家★税务师全国统一考试金牌培训讲师★15年以上税务、财务、会计行业资深培训经验职业履历安文英老师，具有多年税务、财务详细>>

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互联网小贷，消费贷，商业保理详细内容

互联网小贷，消费贷，商业保理

互联网小贷，消费贷，商业保理的涉税风险及解决方略
【课程大纲】
一、业务模式及底层逻辑判别
（一）贷款服务范围
1、常规贷款服务
2、视同贷款服务
3、名股实贷服务
（二）消费金融业务。
1、消费分期贷款业务
2、现金贷款业务--消费信贷业务
3、资产证券化融资。
（三）网络信贷方式
1、第三方网络中介模式--P2P
2、阿里金融模式
3、“银行+电商”模式
（四）网络小额贷款
1.京东金条
2.360借条
3.度小满
4、相关产品：美团，携程
（五）商业保理业务逻辑及涉税分析
（六）金融云、技术开放平台、区块链等硬技术收入。
（七）不承担风险，收取固定或保底利润的股东。
（八）贷款和存款的区别
1、贷款和存款的业务区别：银保监会《关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知》
2、贷款和存款的税负区别
二、增值税及附加税的涉税风险及解决方略
（一）贷款利息收入增值税纳税人
（二） “金融服务---贷款服务”实务争议
1、利息的预定保本收益的确认
2、利息的视同保本收益的确认
3、利息的事实保本收益的确认
（三）直接收费金融服务
融资顾问费、手续费、咨询费等费用，进项税额抵扣问题
（四）纳税义务发生时间
1、收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
2、先开具发票的，为开具发票的当天
3、放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息的税务处理
（五）向境外支付贷款利息扣税
1、境外主体向境内主体提供贷款的，亦需要在境内缴纳增值税
2、贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，进项税额也不得抵扣。
3、存款利息收入属于不征税收入，故不缴纳增值税。
（六）贷款利息潜在的增值税风险
（七）涉及的城建税、教育费附加、地方教育附加。
三、所得税税务问题
（一）商业保理及坏账处理
（二）利息所得以收入全额为应纳税所得额；
（三）非居民企业10%预提所得税及扣缴义务人的涉税问题
（四）个人出借借款并赚取利息的行为
（五）持股平台及利息、股息、红利所得的处理
四、印花税税务问题
（一）是否贴花？
1、保理合同是否不需要缴纳印花税？
2、非金融机构之间签订的借款合同是否不需要缴纳印花税？
3、对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否不需要缴纳印花税？
（二）特殊规定
1、金融组织的定性及印花税纳税义务的不同
2、借款合同就地缴纳印花税的规定
3、一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的贴花问题

五、税收优惠问题
（一）贷款服务增值税的免税规定
1、重要免税规定梳理及风险规避
2、母子公司等关联企业之间无息借款，真的无需缴纳增值税？
（1）单位之间无偿借款的增值税问题
3、集团公司之间无偿借款的增值税问题
（2）贷款利息收入增值税的计算
4、如何避免对贷款服务的重复征税
5、境外单位之间的直接收费金融服务免征增值税。
（二）所得税的税收优惠
（三）印花税的税收优惠
六、发票抵扣及票据的税前扣除问题
（一）贷款利息收入增值税发票开具
1、贷款的利息要开发票，是开增值税发票，还是增值税普票发票?
2、“直接收费金融服务”，可以开具手续费的增值税专用发票吗？
（二）为税前扣除凭证内部票据--- “小额零星”的标准是什么？
（三）票据跨年及追溯调整的特殊风险梳理解决
、增值税进项缺失，增值税抵扣发票缺失；
2、发票缺失，公司无法取得入账凭证；
3、优化个人所得税，降低社保支出负担；
4、个人收入结构单一，个税负担重；
5、临时用工，灵活用工规模大，法律风险高，转移劳动用工法律风险；
6、企业规模大，残保金支出高，降低残保金支出。
七、特定金融服务场景的税收案例
（一）蚂蚁金服的增值税、个税、所得税处理案例
（二）互联网信贷平台解决方案
（三）私募形式（非公开发行）永续债结构
（四）蚂蚁消金及支付业务营销工具（惠营宝、花呗还款红包等）
（五）互联网平台融担公司盈利情况及坏账处理
（六）互联网保险业务（比如退货运费险）常见保费补贴/赠险形式及税务处理
（三）融资性售后回租和融资租赁的处理案例

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