企业财务预算系统编制、有效执行与分析考核策略

企业财务预算系统编制、有效执行与分析考核策略
【课程背景】
在日常工作中，您是否遇到过以下情形：财务部门总说预算管控难，制作难，协调难，落实难， HYPERLINK "http://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/" \t "http://www.chinaacc.com/shuishou/cskc/_blank" \o "全面预算" 财务预算管理真这么难吗？业务部门不愿参与预算，又抱怨财务不懂业务，只会卡费用，难道预算就是用来讨价还价的吗？每年预算和实际差异很大，老板不满意，员工不乐意，预算执行与实际差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？预算编制麻烦，就认为管控成本实在没有必要，不如直接压缩费用，预算就是为减少开支吗？
　　预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，对企业成熟与发展起重大推动作用。以整体经营目标为基础的预算，已成为企业不可或缺的管理手段，在日常经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。
预算的编制主要涉及利润表预算、资本性支出预算、税收筹划表预算和现金流量表预算。通过企业的收入和支出两条主线贯通企业全年预算编制，通过编制收入与费用预算来完成利润表预算的编制。通过编制资本性支出预算、税收筹划表预算和利润表预算来完成现金流量表的预算编制。
预算的执行和控制主要讲解预算控制的方法，做好预算分析的技巧，如何化解执行中的困难和分析查找差异原因，进而对预算进行调整，保证企业的财务预算正常实施。
本课程将通过大量的案例分析与实例演练，从预算编制实操、执行和控制三个层面手把手教您财务预算管理的实务技能，帮助您准确、恰当地做好企业预算，掌握编制合理的预算的能力，全面学习预算管理的流程，练习企业部门与部门之间的预算交流与沟通的方法；学会量化公司的经营目标和制定业务行动计划，最终理解如何用预算规范企业的管理控制的能力，真正把财务预算变成企业全体员工认同、能为企业成功提供保证的预算。
【课程收益】
　　认识预算对企业完成战略目标的重要性；
　　明确高效的全面预算管理体系中的关键点；
　　理解构建适合自己企业的预算管理体系的思路；
　　学习预算编制的流程、工具和方法；
掌握跟踪预算执行有效方法，通过预算管理对经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益。
掌握企业财务报表分析与财务诊断的各种方法，把握企业的优势和劣势，对公司的财务危机防范于未然；
     量化分析具体的财务数据，并结合企业整体战略，为企业决策和管理提供有效的财务信息支持；
【课程大纲】
第一部分财务预算编制实操
第一章   前  言
老师手把手教大家如何编制预算，如何掌握预算编制要点，准确、恰当地做好预算。专门为学员设计了30张预算模板，供学员们学习使用。本次培训主要通过工作中的实例来讲解预算的编制。
一、财务预算重要性
（一）财务预算作用体现
1. “盘家底”、2. “摸盘子”、3. “定调子”、4. “分蛋糕”、5.“立标准”
（二）为什么好多财务人员抱怨预算没有用实施不下去，领导不重视?
1. 预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？
2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？
3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？
4.预算是过程控制还是结果控制？
5.预算是规划“防火”还是“救火” ？
6.预算是协助战略实施的一种管理工具吗？
（三）举例讲解“老板半夜开会”意义何在?对预算的实施有何影响?
二、预算编制逻辑和顺序
1. 预算编制是一个先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一个闭环。
2、预算编制前提
（1）收入前提、（2）变动成本前提、（3）固定成本前提、（4）费用前提、（5）资金前提
（6）其他资产前提、（7）经营环境前提
第二章利润表预算的编制
一、销售收入预算的编制
1.如何准确编制销售收入预算，你了解黄金二八定律吗?
2.销售收入预测方法？举例讲解联合基数法理论编制销售预算。
3.编制收入预算时考虑回款情况，如何编制回款预算？如何计算回款率，回款金额是否考虑含税情况？实例讲解。
4.编制收入预算的同时要考虑如何与现金流量表预算的现金流入数进行关联，如何关联？实例讲解。
关键点：销售收入是整个预算编制的起点，也是企业现金流入最主要来源；编制销售收入预算同时考虑现金流量表现金流入预算的编制。
二、成本费用预算的编制
 （一）成本费用预算特点：“碎、杂、散”
（二）成本费用预算编制的七种武器
1. 归口管理责任制、2.BOM工作法、3. 非标标准化、4. 零基预算法、5. 成本动因法
6. 化零为整法、7.借力法
（三）主营业务成本预算的编制方法
1.编制主营业成本预算第一环节是什么？
2.产成品与主营业务成本预算编制关系是什么？
3.编制主营业务成本预算为什么要核算原材成本？
4.为什么要核算材料成本率？如何计算？与主营业务成本预算有什么关系？
5.举例讲解主营业务成本预算之产品成本预算编制流程。
关键点：知道产成品与主营业务成本的关系，如何通过核算产品成本来编制主营业务成本预算。
（四）税金及附加预算的编制方法。
1.首先熟知企业业务内容，涉及哪些流转税？
2.编制预算时为什么要考虑企业是否营改增？
3.编制预算时同时考虑是否与税收筹划表预算有关联？
4.编制预算时考虑是否与现金流量表预算有关联？
关键点：掌握哪些税种与主营业务税金预算有关？税率是多少？
第三章 税收筹划表预算的编制
税收筹划表预算的编制方法
1.编制税收筹划预算表时，如何利用利润预算表？
2.利润预算表哪些项目是编制税收筹划预算表的关键？
3.编制税收筹划表预算时，需要考虑哪些税种？
4.税收筹划表是否与现金流量有相关？
关键点：如何利用已编制预算来编制税收筹划表预算。
第四章投资、融资预算预算表的编制
一、普通固定资产预算的编制
1.资本性支出预算包括哪些及编制方法？
2.资本性支出预算与现金流量表和损益表的关系？是否要考虑折旧与摊销？
3.资本性支出预算各个部门根据部门工作计划填写，各个部门可根据下年度生产需要
和人员编制，是否增设生产设备、办公设备及用品。
4.如何根据资本性支出预算，编制折旧预算？折旧预算是否要考虑上年度固定资产折旧？
二、大型投资项预算的编制
1.关注项目投资可行报告的评估。
2.关注投入产出的准确核算和项目投资收益与投资回收期的测算。
3.关注投资资金的来源与融资方案。
4.关注项目的盈利能力与偿债能力及风险评价。
第五章 现金流量表预算的编制
现金流量表预算
总结一下前述所讲的利润表、资本性支出、税收筹划表这三个预算表的特点：
利润预算表—销售收入—产生现金流入
利润预算表—成本、费用的—产生现金流出
资本性支出预算表—采购生产设备、办公设备等—产生现金流出
税收筹划预算表—交纳税金—产生现金流出
根据这些特点不难看出，这三个预算涉及企业现金流入、流出的各环节，为下面讲解现金流量表预算奠定了基础。接下来实例讲解简易现金流量表预算：
1.编制现金流量表预算时，如何利用利润预算表、资本性支出预算表和税收筹划预算表？
2.编制现金流量表预算时注意的关键点是什么？
关键点：如何利用利润表预算、资本性支出表预算、税收筹划表预算来编制简易现金流量表。
第二部分  财务预算执行与控制
全面预算的执行与控制反馈
一、财务预算的执行
财务预算的分解
财务预算分解的步骤
财务预算分解原则
财务预算如何执行？执行包括哪几个方面？
二、财务预算控制与反馈
预算控制的依据是什么？如何分类？
预算控制不严、监控不到位会给企业带来哪些风险？监管部门将承担哪些责任？
预算支出如何控制
如何区分预算内支出和预算外支出。
预算外支出如何控制和处理？控制要点是什么？
超预算支出如何处理？
预算节余如何处理？
预算差异分析与调整
预算的差异分析
如何进行差异分析？
产生差异的原因有哪些？
差异如何处理？
预算差异调整
预算执行过程中在什么情况可以进行调整？
如何调整？
预算调整的审批流程是什么？
财务预算的考核评价
财务预算的考核
财务预算考核的是什么？
考核应遵循的原则是什么
考核对象及内容是什么？
考核对象如何确认？
考核的内容有哪些？考核要点是什么？
考核的方式有哪些？
考核流程与风险控制？
1. 预算考核依据不充分、不真实，可能造成风险是什么？
2.预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成的结果是什么？
3.预算考核奖惩措施落实不到位，造成的后果是什么？
第三部分  预算执行与控制实际案例分析
1.财务怎样真正参与运营，成为CFO，走上人生巅峰
2.财务人员如何用人话向领导汇报财务报表问题
3.与业务人员沟通不得不知的九个技巧
4.企业财务负责人如何控制企业和自身税务风险
5.领导想看什么样的财务报表
6.财务人切记避让的六大财务分析陷阱
7.财务人员识别财税误区的18个技巧
8. 管理会计与财务会计之间有哪些联系
9.从利润表看企业怎样提高毛利率
10.资产负债表、利润表与现金流量表之间到底有啥关系
11.“管理会计”与“财务管理”的八大区别
12.解决这18个问题，你可成为现金流量表编制行家
13.财务分析中234个财务指标的计算与分析
14.银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求

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