确认式申报时代巅峰对决---“税、会、保、费”差异调整实操与稽查风险防控

确认式申报时代巅峰对决---“税、会、保、费”差异调整实操与稽查风险防控
【课程背景】
随着金四运行，依据税总纳服函〔2023〕72号规定，针对企业的“确认式申报”登上了历史舞台。
“确认式申报”就是税局系统自动填报纳税人税费种申报表，试算纳税人本期应补退税额，并与企业“对税”。
如果企业调整申报的税费与税局预填报的税费不符，将收到税局的“一户式精准防控”预警，如果处理不当，将演化成税局“进一次大门，查所有税费”的局面。
可见，大数据时代，税企争议的巅峰对决是“税企填报差异”。
而“税企填报差异”来自于“税、会、保、费”差异
本课程为财税人员全面梳理税会差异、税税差异、税费差异、税保差异 ，解决大数据时代税会差异与纳税调整等实操 。
助力财务人员适应全新征管态势，迅速提升两大核心专业技能：
第一，明确识别和处理“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异”
第二，在“税、会、保、费”差异的调整实操基础上与税局高效沟通
【课程收益】
拨云见雾-熟悉2023年全国税务稽查重点及税企差异沟通协调；
知己知彼--借鉴日常工作中征收管理争议沟通协调案例；
精准分析---处理“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异”；
以案说法---实操训练，举一反三，在差异的调整实操基础上与税局高效沟通；
釜底抽薪---掌握税务稽查化解精髓。
【培训时间】
年 月 日
【培训对象】
各企业财务负责人及其相关工作人员。
【培训地点】

【乘车路线】

【课程大纲】模块一：金四大数据税收征管预警稽查新形势
一、 划重点----- 2023年税务正在稽查的10大行业风险及应对实操
（一）医药行业反腐暴雷下的税务自查与稽查应对
1、医药行业高额回扣证据风险自查
2、药代灰色收支虚假处理风险自查
3、微信、支付宝、个人账户资金风险自查
4、会议费、差旅费风险自查
5、业务招待费、赞助费风险自查
6、营销费用超过营收50%的风险自查
7、倒查5年的主任医师讲课费，培训费，研讨费风险应对
8、医院和医疗机构财税原罪处理
9、两票制与增值税专票虚开的问题应对
10、举报稽查应对
（二）医疗美容行业稽查风险及应对实操
1、增值税免征政策适用的优惠条件及企业误区
（1）将全部医美服务、产品归集为增值税免税项目
（2）兼营与混合的稽查风险及应对实操
2、医师、高管及渠道方的个人收入及个税合规问题
3、账外经营、隐匿收入、虚列成本的企业所得税合规问题
4、附使用期限的储值卡的收入确认合规问题
5、渠道医美机构灰色支出无法扣除，采取虚开等违法手段
（三）电商行业稽查风险及应对实操
1、刷单是否要缴税？
2、进口货物分装5000包涉嫌走私偷税问题
3、电商的10种经营模式及稽查风险应对实操
4、电商行业的税务筹划案例
（四） 直播、文娱行业稽查风险及应对实操
1、怎样避免“薇娅式”补税？
2、什么情形下，经营所得核定征收会被调整成劳务报酬所得 ？
3、坑位费、佣金提成、打赏、广告等收入如何报税？
4、明星税务规划的误区
（1）工作室的核定征收
（2）个人或关系人名下的“钱包工资”
（3）阴阳合同
（4）明星店“洗钱”
（五）房地产行业稽查风险及应对实操
1、增值税、土增税、企业所得税的“完工结算”确认及票据风险
2、大市政建设费的契税补税风险
3、基础设施建设费与公共配套设施费的稽查风险
4、“竞配建”中的红线外支出的沟通风险
（六）建筑行业稽查风险及应对实操
1、挂靠税负过低稽查风险应对实操
2、提取挂靠利润是否要再开一会发票？挂靠开票是否为虚开发票？
3、总承包商代付农民工专户工资的个税及社保问题
4、以数治税---纳税义务发生时间成为管控重点
5、“人、材、机”稽查风险应对实操
（七）外贸行业稽查风险及应对实操
1、涉嫌虚开、出口骗税的稽查风险及应对实操
2、出口企业单证管理稽查风险及应对实操
（八）人力资源行业稽查风险及应对实操
1、劳务派遣行业稽查风险及应对实操
2、人力资源外包稽查风险及应对实操
3、外卖、网约车平台经济行业稽查风险及应对实操
（九）律师、教培行业稽查风险及应对实操
1、律师行业稽查风险及应对实操
2、教培行业稽查风险及应对实操
（十）“三高” 行业稽查风险及应对实操
1、高新技术企业及研发加计扣除稽查风险及应对实操
2、高附加值企业稽查风险及应对实操
3、高收入领域稽查风险及应对实操
二、税收征管如何利用金四大数据做到对18个税种的监控
1、案例：进一次大门，查所有税费---会计说连印花税都查了
2、金四大数据预警新动向---生产企业出口货物补缴附加税费4600万
三、“预填报服务”-----放管服后如何强化事中和事后管理
1、“预填报服务”税额与企业试算税额不一致，如何应对？
2、案例：只就被预警的涉税风险部分补了税，就万事大吉了吗？有异议如何沟通？
模块二：税收政策与会计准则差异的案例实操
一、特殊企业及特殊要求的合法实操
1、如何让公司会计上盈利，而税收上又少缴税？
2、如何让公司适当晚交税？
3、纳税人因会计差错更正申请退税税务机关给退吗？
二、会计利润与应纳税所得额税会差异与调整项目解析与调整实操
（一）收入类税会差异解析与调整实操
1、案例： 会计收入总额与企业所得税收入总额对税收的影响与筹划
2、案例： 租金合同与筹划
3、案例： 政府补助应税&不征税收入的筹划
4、托收承付销售、预收款销售、销售需安装和检验的商品、支付手续费方式委托代销确认收入实现时间
5、 以旧换新、商业折扣、现金折扣、销售折让和退回、买一赠一等特殊销售货物收入
（二）扣除类税会差异解析与调整实操
1、职工薪酬与三项经费差异解析与调整实操
（1）案例：辞退的员工举报，有两个工资卡，工资被拆分了
（2）案例：个人提供劳务代开发票是劳务报酬所得还是经营所得
（3）案例：建筑企业白条税前扣除争议案
2、业务招待费与广告费和业务宣传费
3、研发费加计扣除案例：我们单位的研发费只有人工费，不能加计扣除？
4、仅仅一张发票就可以扣除吗---会议费、差旅费、租赁费、劳动保护费、手续费及佣金
案例实操
（三）亏损弥补税会差异解析与调整
1、上市公司巧妙利用亏损少缴企业所得税过亿元
2、亏损转移及税会差异处理
模块三：税税差异及案例实操
一、数电开票与纳税义务发生时间之争及差异实操案例
1、预收款销售与分期收款销售的时间之争
2、先开票与虚开的区别
3、农产品加计扣除1%，数电发票如何勾选？会计分录怎样做？增值税与所得税如何处理？
4、机动车统一销售发票与二手车销售发票的最新实务处理
（1）增值税的梳理
（2）所得税的处理
（3）车购税、印花税的处理
二、商品销售的税税差异及案例实操
1、纳税义务发生时间的税税差异及案例实操
2、买一赠一与打五折、视同销售等的税税差异及案例实操
三、自产自销的税税差异及案例实操
1、自开发票会计分录怎样做？
2、增值税与所得税如何处理？
四、固定资产、无形资产的税税差异及案例实操
1、折旧、摊销的税会、税税差异及案例实操
2、软件、硬件难以区分，算固定资产还是无形资产？
3、无形资产、软件产品、维护服务、金融商品等有何区别？
五、中小企业股权转让收入税种差异及案例实操
1、股权转让的所得税双税怎么筹划 ？
2、未分配利润钱怎么减小，老板怎么安全提现？
3、一个股东借款征个税的案例竟然打到省高院
4、运营几年的公司不能设置钱包公司吗？
5、合伙企业和自然人的税收风险区别？
6、股东之争---大会计成炮灰？
模块四 税保差异及案例实操---金四及非税司运行，社保公积金您管控了吗？
一、社保基数核定周期 与社保基数的生效周期是否不同？与个税纳税期限是否相同？
1、社保调基，按最低工资缴纳社保合法吗？
2、国家统计局1号令明确，工资包括哪6个部分？
3、劳社险中心函【2006】60号明确，哪些“工资”可以不计入社保基数？
（1）哪些计入社保基数？交个税？哪些计入工资总额？
1）单位的误餐补助计不计入工资总额？
2）单位发的高温津贴是否计入社保基数？
3）单位发的差旅费补贴是否缴纳个人所得税？
二、全国社保调基中的“单基数”与“双基数”与个税基数差异如何解释？
1、单位缴费基数有两种情况及两种攻略
（1）以职工工资总额为缴费基数
（2）以本单位职工个人缴费基数之和。
2、个人缴费基数的三种情况以及三种攻略
（1）以上一年度本人月平均工资作为基数，在上限和下限之间进行核定；
（2）直接以本人的工资为基数；
（3）以上年度个人月均工资为基数。
三、特殊社保基数如何判定？与个税、所得税以及薪酬准则的差异如何解释？
1、最低缴费基数，不得低于当地社平工资的60%。
2、新入职员工的基数怎么判定？
3、“新人首月起薪”暗含什么规划？
4、“老人上年月均”作为缴费基数？
5、员工离职又入职了怎么判定缴费基数？
6、特殊情况下支付的工资如何计入社保基数？
（1）生育津贴如何计入社保基数？
（2）停工留薪期等特殊情况下支付的工资补贴如何计入社保基数？
（3）“退休后”养老保险未缴满15年就不用再缴纳吗？
（4）为什么很多省市社保基数调整后还要补差？
四、社保基数与公积金基数差3K就稽查？
模块五、税费差异及案例实操
一、残保金税费处理差异及案例实操
二、城建、教育费附加税费差异及案例实操
三、稳岗补贴税费处理差异及案例实操
四、三代手续费处理差异及案例实操
五、价外费用处理差异及案例实操
六、代收转付的各类政府基金处理差异及案例实操
八、营业外收支税费差异及案例实操
九、总局非税司的建立与运行，以及其对非税业务的实质性监管
模块六、税务自查、稽查中的沟通与应对案例及实操
一、如何解释和处理各种关于“不一致”预警？
1、会计收入与增值税收入不一致
2、增值税收入与所得税收入不一致
3、会计收入与增值税收入、土地增值税收入不一致
4、工资与所得税税前扣除不一致，与个税申报基数不一致
二、自查是机会，必须把握----税务自查报告格式、内容、风险解除应对案例及实操
三、“经自查、涉税风险可以解除” ---税务自查文书的规范、有实质效果的案例
四、税务稽查重点应当关注哪些证据材料？询问及笔录的制作，要注意哪些事项？
五、税务稽查沟通协调策略--沟通重点及成功、失败案例解析
六、什么样的涉税案件要移送司法？不移送需要什么条件？
七、稽查结果令企业非常意外的税务稽查案件
1、应补缴600万税款，已超过追征期，不予追征；
2、虚开发票不予处理，仅要求更正申报
3、会计无意中签字的税务文书成为不利证据，造成补税580万
八、业务、财务底层逻辑重塑—避免成为税局稽查专宠
现场答疑

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